Сколько процентов платит работодатель за работника в здравоохранении

Какие налоги платит работодатель за работника в 2018 году

Сколько процентов платит работодатель за работника в здравоохранении

Если компании или ИП заключают со своими сотрудниками трудовые договоры, за сотрудников нужно перечислять налоги в государственный бюджет. Рассмотрим, какие это налоги и как их платить.

Уточним сразу, что ИП в качестве работодателя должен платить те же налоги за работников в 2018 году, что и компания с любой другой формой собственности.

Что именно и куда платить: взносы в несколько социальных фондов и НДФЛ. Платить нужно преимущественно в налоговую, кроме взноса на «травматизм», который платится в ФСС.

Как платить? С расчетного счета из онлайн-банка, через сайт налоговой, либо наличными в кассе банка.

Разберемся, какие налоги платит предприятие с зарплаты работника.

Какие налоги платит ООО или ИП за работника в 2018/2019 году

Основная масса налогов приходится на разные социальные выплаты или страховые взносы. Страховые взносы рассчитываются из фонда оплаты труда, от уровня зарплаты каждого сотрудника.

То есть, в ФОТ компании или ИП с сотрудниками нужно закладывать суммы большие, чем только заработная плата.

Юридически страховые взносы – это деньги, которые уходят в госфонды из собственных средств работодателя (только рассчитываются от размера зарплаты).

Подробнее о страховых взносах ИП за сотрудников

Итак, рассмотрим, сколько ИП и ООО платят за работника в 2018-2019 году (проценты от зарплаты, перечисляемые в фонды):

22% – в ПФР (Пенсионный фонд), из них 16% – в страховую часть и 6% – в накопительную.  Если сотрудник старше 1967 года рождения, то все 22% зачисляются в страховую часть пенсии.

5,1% – в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

2,9% – на случаи временной нетрудоспособности, включая материнство – в ФСС (Фонд социального страхования).

0,2-0,4% на «травматизм» – в ФСС.

Всего – 30%

Процентные ставки могут меняться в зависимости от МРОТ. Если минимальный размер оплаты труда увеличится, то и налогов придется платить больше. Чтобы не ошибиться в расчетах и не попасть под санкции проверяющих органов, лучше доверить ведение налоговой отчетности надежной аутсорсинговой компании.

Читайте подробнее о ставках страховых взносов, а также о возможности их снизить

Важно! Если сотрудник работает по гражданско-правовому договору, перечислять средства за него необходимо только в ПФР и ФОМС.

Как рассчитать налог на работника ИП или ООО

Также работодатель платит за сотрудника налог на доходы физических лиц. Перечисляется он непосредственно из зарплаты и юридически – это деньги, которые уходят государству именно из нее. Размер зависит от того, гражданин РФ или иностранец у вас работает.

НДФЛ составляет:

13% от зарплаты сотрудника-резидента РФ,

30% от зарплаты с иностранца.

Сколько всего налогов платит работодатель за работника в 2018-2019 году?

  • 13% + 30% = 43% – от зарплаты гражданина России
  • 30% + 30% = 60% – от зарплаты иностранца.

Если ваш годовой доход выше некоторых сумм (они разные для каждого года), то налоги меньше.

Например, в 2018 гoдy установлены cлeдyющиe лимиты по доходам:

1 021 000 pyблей – при перечислении в ПФР. Если доход выше этой суммы, налогов за сотрудника платится нe 22%, а 10%.

815 000 pyб. – при перечислении в ФСС. Ecли дoхoд выше этой суммы, налоги вообще не платятся.

А вот для перечисления в ФОМС лимита на доходы нет. На «медицину» налог в 5,1% придется платить с любой суммы дохода.

Порядок выплаты налогов и сдачи отчетности

Страховые взносы и налоги за наемных работников в 2018 году необходимо перечислять в налоговую службу. При этом страховые взносы – до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.

Если дата приходится на выходной, возможен перенос на один рабочий день. Чтобы не было проблем с проверяющими органами, перечисляйте все налоги вовремя.

Если не уверены, что ничего не упустите, лучше отдайте эти дела на аутсорс.

Взносы на страхование от несчастных случаев переводятся в ФСС в те же сроки.

НДФЛ платится в налоговую также ежемесячно, не позднее дня после получения сотрудником зарплаты.

Кроме этого, с 2017 года в налоговую службу каждый квартал нужно сдавать так называемый расчет по страховым взносам. Он включает информацию обо всех взносах за сотрудников (кроме взносов на «травматизм») и подается не позднее 30-го числа следующего за кварталом месяца, то есть не позднее 30 апреля (июля, октября и января).

В Пенсионный фонд нужно сдавать годовой отчет по форме СЗВ-СТАЖ. Срок по нему в 2019 году – до 1 марта. В отчете содержатся данные о страховом стаже застрахованных сотрудников.

Также ежемесячно в ПФР нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, где содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок – не позднее 15 числа следующего месяца.

В ФСС ежеквартально необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС со сведениями по профессиональным заболеваниям и несчастным случаям на производстве. Сроки: 20-е число следующего за кварталом месяца для бумажной версии и 25-е – для электронной.

Если сотрудников в компании более 25-ти, расчет сдается только в электронной форме.

Источник: https://www.business.ru/article/1496-kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-rabotnika-v-2018-godu

Сколько налогов платит работодатель за работника? Пенсионный фонд. Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования

Сколько процентов платит работодатель за работника в здравоохранении

Законодательство нашей страны обязует работодателя производить выплаты за каждого сотрудника, состоящего в штате. Регулируются они Налоговым кодексом, Трудовым и другими нормами. Работодатель выступает посредником между государством и работником. Про знаменитые 13% НДФЛ знают все. Но во сколько же на самом деле обходится наемный работник честному работодателю?

Страховые выплаты

Начиная с 2017 года взносы за работников переводятся в Федеральную налоговую службу (ФСН) и в Фонд социального страхования (ФСС). Тарифы, которые каждый год устанавливает правительство РФ, являются общими. В этом году необходимо перечислять:

– на пенсионное страхование – 22%,

– на обязательную медицинскую страховку – 5,1%,

– в ФСС – 2,9% (не учитывая взносы на случай производственных травм).

Работодатели, имеющие льготы, могут ознакомиться с ними в таблице налогов.

Категория налогоплательщикаПФР,%ФФОМС,%ФСС,%Итого
ИП и организации на УСН, ОСН, ЕСХН и ЕНВД (исключая льготников)225,12,930
ИП на ПСН (общепит, торговля, сдача личного имущества в аренду)
После 755 000 рублей225,127,1
После 876 000 рублей105,115,1

Имеются и пониженные тарифы, они представлены в таблице ниже.

Категория налогоплательщикаПФР,%ФФОМС,%ФСС,%Итого
Аптечные организации, а также ИП (имеющие лицензию фармацевта), работающие на ЕНВД2020
НКО на УСН, занимающиеся социальным обслуживанием, образованием, наукой, спортом, здравоохранением, искусством и культурой
Организации и ИП на УСН (только льготные виды деятельности). При условии не превышения лимита в 79 млн руб.
Организации, ведущие благотворительную деятельность (только на УСН)
ИП на ПСН (не входят сдача имущества в аренду, общепит и торговля)
Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) – Севастополь и Крым60,11,57,6
ИП и организации, работающие в туристско-рекреационной и технико-внедренческой области (только СЭЗ)84214
Организации, занимающиеся ИТ (необходимо соблюдение двух условий: наемных работников должно быть больше 7 человек и прибль по итогам трех кварталов не менее 90%)
Организации, имеющие статус участника проекта “Сколково”14
ИП и организации, осуществляющие выплаты членам судовых экипажей (только для зарегистрированных в Российском международном реестре судов)0

Все вопросы социального страхования регулировались Федеральным законом № 212. В этом году его сменила глава 34 Налогового кодекса РФ. Статьи 419-425 определяют налогоплательщиков, базу начисления, объекты налогообложения, тарифы и отчетные периоды. Также в главе прописан порядок исчисления налогов и прочие организационные вопросы.

В общем случае объектом взыскания страховых взносов считаются любые выплаты, предназначенные для физического лица. А базой – сумма выплат, взятая за определенный временной промежуток, отдельно для каждого застрахованного лица.

Налог на доходы физических лиц

Это один из прямых налогов. Рассчитывается в процентном соотношении от совокупного дохода за вычетом сумм, освобожденных от взимания налога. К ним относятся гонорары, прибыль от продажи недвижимости, премиальные, подарки, выигрыши, оплачиваемые больничные листы и пр.

Сколько налогов платит работодатель за работника по основной ставке?

Как известно – 13%. В некоторых случаях налоговая база может быть уменьшена за счет налоговых вычетов. Они применяются только для доходов, облагаемых ставкой 13%. НДФЛ вычитается чаще всего из заработной платы, а переводит их в бюджет налоговый агент.

Им является посредник между бюджетом государства и сотрудником (налогоплательщиком) которому вменена обязанность по перечислению взносов в госбюджет. Обычно налоговым агентом признается работодатель.

Он удерживает определенную сумму и перечисляет ее в налоговую инспекцию по месту регистрации организации (фирмы, ИП) в день перевода заработной платы на карты сотрудников.

В этом случае финансовая нагрузка лежит на работнике, а расчет и выплата налога – на работодателе. В то время как, например, с продажи недвижимого имущества гражданин самостоятельно рассчитывает сумму выплаты, предварительно задекларировав полученную прибыль.

Выплаты, согласно нормам закона, проводит работодатель. Налог ФСС распределяет по социальным фондам. Эти взносы дают право гражданам в особых случаях получать денежные пособия. Например, при:

– потере кормильца,

– получении инвалидности,

– рождении ребенка,

– достижении пенсионного возраста.

– получении статуса малоимущей или многодетной семьи.

Сколько налогов платит работодатель за работника в этот фонд? 2,9% от начисленной заработной платы работника. Перечисляются они либо до 15 числа каждого следующего месяца, либо раз в год до 31 декабря.

Ставка отчислений в ФСС находится в зависимости от уровня вредности на производстве.

При оценке условий труда на конкретном предприятии применяют следующие тарифы:

– опасный (+8%),

– вредный (+7,2%),

– допустимый, а также оптимальный (+0%).

Взносы на страхование производственных травм должны перечисляться каждый месяц, вместе с зарплатой. Причем любая ошибка в КБК, наименовании банка или компании задержит перевод, и выплаты в этом случае будут считаться несовершенными.

Если последний день оплаты взносов является нерабочим (по любой причине), то она может быть перенесена на первый же рабочий день. Это правило работает не везде. К примеру, выплаты за полученные производственные травмы должны идти вперед, то есть при попадании последнего дня выплат на выходной/праздничный они должны быть проведены днем ранее.

Учет взносов в ФСС ведется отдельно по каждому сотруднику. Несвоевременные отчисления в ФСС влекут за собой штрафные санкции в виде 5% от начисляемой ежемесячно суммы.

Теоретически

Отчисления в Фонд социального страхования производит работодатель из своих фондов. Эти выплаты разделяются на два вида: фактические и условные.

Первые выплачиваются сторонним фондам негосударственного и государственного характера. Чаще всего это фонды медицинского страхования и социального, а также Пенсионный фонд.

Например, социальный фонд будет производить выплаты работнику, получившему травму во время производственной деятельности.

Условные выплаты остаются на счетах организации (фирмы, ИП). Они предназначены для обеспечения надлежащего уровня жизни работников, которые находятся на иждивении, например, после полученной на производстве травмы. А также:

– пособия по уходу за ребенком,

– компенсация морального ущерба (сумма платежа определяется только судом),

– выплата работникам, уволившимся по сокращению или в случае ликвидации предприятия.

Пенсионный фонд РФ

Взносы в ПФ находятся в зависимости от трудовых отношений. То есть взносы будут разными за граждан, работающих по бессрочному трудовому договору, по совмещению или срочному договору. Выплаты в этот фонд производятся со счетов организации (компании, ИП) в общепринятом размере – 22% от начисленной заработной платы. Датой отчислений в ПФ является 15-е число следующего месяца.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Еще какие налоги платит работодатель за работника? Взносы в ФФОМС. По ставке 5,1% от заработной платы каждого сотрудника перечисляются на нужды бесплатного медицинского обслуживания.

Этот фонд создан для денежной помощи при проблемах, лежащих в плоскости медицинского обслуживания. Благодаря действующим нормативным актам и федеральному законодательству любой гражданин нашей страны может получить квалифицированную медицинскую и/или медикаментозную помощь.

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования предназначены для:

– незанятого трудовой деятельностью населения, включая детей,

– обеспечения лекарственными средствами льготных категорий граждан,

– реализации принятых к выполнению обязательных страховых мероприятий.

Ффомс – федеральная собственность

Причиной тому является ряд возложенных на него задач, напрямую относящийся к социальной защите населения, сохранения его здоровья, благосостояния и оказания определенных услуг.

Фонд обязательного медицинского страхования осуществляет надзор за эффективностью расхода денежных средств, поступающих на счета. Также составляется отчетность, которая рассматривается и утверждается Правительством РФ. Все денежные операции, проводимые фондом, контролируются и регулируются Федеральным казначейством.

С начала 2017 сфера социального страхования стала подчиняться Федеральной налоговой службе. Изменения некардинальные. Они повлияли только на порядок оформления отчетности.

Льготные категории доходов

Федеральным законодательством предусмотрен ряд категорий доходов наемного работника, которые освобождены от уплаты взносов во внебюджетные фонды. К ним относятся:

– денежные компенсации, например, в связи с увольнением;

– пособия, назначенные государством – это могут быть выплаты в связи с временной нетрудоспособностью, травмой в процессе производства и т. п.;

– материальная помощь, оказываемая в связи со смертью родственника, рождением ребенка или при утере имущества из-за событий непреодолимой силы.

В среднем сумма взносов во все фонды составляет 43% от начисленной заработной платы: 13% – это начисленные налоги на зарплату, 30% – уплачивает работодатель.

ИП

А сколько налогов платит работодатель за работника, если первый является ИП? Предприниматели без образования юридического лица уплачивают страховые взносы установленного размера.

Рассчитываются они от уровня минимального размера оплаты труда (МРОТ). Ставка по-прежнему 26% в Пенсионный фонд, а также 5,1% – в ФФОМС. А сумма платежа изменилась, так как повысился МРОТ.

В 2016 году он составлял 6 675 рублей, сегодня – 7 500, а с 1 июля утвержденправительством – 7 800.

Налог ФСС индивидуальный предприниматель не перечисляет.

По достижении прибыли ИП в 300 000 рублей, выплаты в ПФР и ФФОМС снижаются до 1%.

Особенности упрощенного режима налогообложения

УСН является льготной. Поэтому и выплаты рассчитываются иначе. Относится это к видам деятельности, перечисленным в статье 58 212 Федерального закона (производство игрушек или товаров для занятия спортом, строительство, образование и пр.).

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, производящие выплату в пользу граждан, от взносов в ФФОМС и ФСС освобождены. Процент, перечисляемый в Пенсионный фонд, снижен для них до 20%.

Нюансы учета

Расчет налогов ведется отдельно по каждому сотруднику. Во-первых, необходимо знать самому работнику, сколько налогов платит работодатель за него в различные фонды.

Во-вторых, существуют определенные лимиты, после которых, снижаются проценты перечисляемых взносов.

Например, если совокупный налогооблагаемый доход станет выше 796 000 рублей, то выплаты в Пенсионный фонд снижаются до 10% (но это не касается предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения).

Лимит для перечислений налогов в ФСС закреплен на уровне в 718 000 рублей. После этой суммы отчисления в фонд социального страхования прекращаются.

С прошлого года отменен лимит на взимание налогов в ФФОМС. Взносы рассчитываются по ставке 5,1% безо всяких льгот. Подробности можно узнать из таблиц налогов находящихся в интернете, в открытом доступе.

Зарплата: какой выбрать оттенок

Неофициально в нашей стране существует три вида оплаты труда: «черная», «серая» и «белая».

В СМИ термин «белая» (читай «маленькая») зарплата появился в 1998 году. Он означает официально прописанную сумму зарплаты в приказе о приеме на работу и трудовом договоре. «Белая» зарплата может состоять из:

– оклада,

– премиальных выплат,

– надбавок за степень, стаж, знак качества и пр.,

– отпускных,

– районного коэффициента (увеличивает оплату труда, компенсируя тяжелые климатические условия, в которых приходится работать),

– больничный.

Работодатели недолюбливают «белую» зарплату из-за «головной боли» с налогами. Сотрудники же чувствуют себя с ней защищенными.

«Серая» (или зарплата в конверте) не отражает часть заработанных денег.

Сотрудники организаций и фирм, практикующих такие выплаты, получают официально маленькие зарплаты, а доплату, никак не отраженную на счетах, выдают в конвертах.

Естественно, что работодатель отчисляет значительно меньшие суммы в различные фонды. Работник в этом случае не имеет должной защиты. Например, известны случаи, когда деньги в конвертах «забывают» выдать.

Понятие «черная» заработная плата появилась в 1996 году. Оно и тогда, и сейчас означает неподтвержденный документально оклад. Какие налоги платит работодатель за работника в этом случае? Понятно, что никаких. Естественно, что и об оплате декретного или ежегодного отпуска, больничного листа и пр. речи тоже не идет.

Источник: https://FB.ru/article/324772/skolko-nalogov-platit-rabotodatel-za-rabotnika-pensionnyiy-fond-fond-sotsialnogo-strahovaniya-fond-obyazatelnogo-meditsinskogo-strahovaniya

Сколько налогов платит работодатель за работника

Сколько процентов платит работодатель за работника в здравоохранении

Когда компания нанимает нового человека в штат, она берет на себя обязательства выплачивать за него налоги и страховые взносы. В этом случае работодатель выступает налоговым и страховым агентом работника, которого принимает на работу.

Сколько работодатель должен платить за работника, зависит от вида налогов. Так, отчисления в бюджет можно поделить на две большие группы:

  • налог на доходы физических лиц или, другими словами, НДФЛ;
  • страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Работодатель, как налоговый агент, обязан удерживать с заработной платы работника 13%, а на страховые взносы за свой счет делать отчисления, которые составляют около 30%. Страховые взносы могут быть увеличены или уменьшены. Это зависит от рода деятельности организации, а также от выбранной системы налогообложения.

Если в штате вашей организации нет работника со знанием налоговой оптимизации, то лучшим вариантом будет обратиться за консультацией к специалисту.

Фонд заработной платы требует больших затрат со стороны организаций, поэтому налоговую нагрузку нужно снижать, если существуют такие возможности.

Однако в ряде случаев организации не пользуются налоговыми льготами лишь по причине незнания налогового законодательства.

Помощь юристов по налогам онлайн

  • Более 8 компаний
  • 46 выполненых дел
  • От 1100 руб.

Ставка НДФЛ на 2019 год

Каждый сотрудник получает заработную плату. Как правило, работодатель изначально сообщает только ту сумму, которую работник получит «на руки». Так как организация автоматически удерживает 13% заработной платы, вопрос о том, сколько налогов идет в бюджет, обходит работников стороной.

Ставка не всегда составляет 13%. Для работников, которые не являются резидентами, придется заплатить с зарплаты налог в размере 30%. Однако подавляющее большинство налогоплательщиков являются резидентами, поэтому чаще всего идет речь о ставке НДФЛ 13%.

НДФЛ можно уменьшить с помощью налоговых вычетов в следующих случаях:

  • если вы имеете несовершеннолетних детей или при наличии особых условий, которые распространяются на детей. Этот вид вычета называется стандартным, так как им пользуется большинство налогоплательщиков;
  • если вы можете доказать расходы, которые понесли на лечение или обучение;
  • если вы продаете недвижимость.

Налоговые вычеты позволяют сотрудникам получить немного больше заработной платы. Для их оформления необходимо взять в организации подтверждение доходов и заработной платы, которые содержатся в выписках 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Затем следует написать заявление в налоговую инспекцию. После получения одобрения бухгалтерия организации будет отчислять с зарплаты работников налоги, рассчитанные с учетом вычета.

Ставки страховых взносов на 2019 год

В качестве страхового агента организация обязана делать страховые взносы за сотрудника. Причем, в отличие от НДФЛ, который удерживается из заработной платы, страховые отчисления производятся непосредственно за счет работодателя.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Организация должна делать следующие виды отчислений:

  • в пенсионный фонд отчисления обязательны в размере 22% заработной платы;
  • на обязательное медицинское страхование взносы составляют 5,1%;
  • на социальное страхование необходимо перечислить 2,9%;
  • взносы на травматизм составляют от 0,2 до 8,5% и являются добровольными.

Таким образом, обязательные взносы составляют примерно 30% заработной платы. По льготным режимам налогообложения, таким как УСН, ЕНВД и ЕСХН, можно снизить налог для организации и платить на 50% меньше от начисленных страховых взносов.

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах, женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад полагаются дополнительные тарифы по страховым взносам. Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

В 2018 году действовали льготы для организаций, которые занимались определенными видами деятельности. Ставки страховых взносов в общей сумме составляли 20%, однако с 1.01.19 эта льгота была отменена.

Пример

Давайте посмотрим на примере, как организация платит из официальных доходов сотрудника налог 13%, а также делает взносы в размере 30% непосредственно за счет фонда оплаты труда.

Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей, тогда налог на доходы: 50 000 * 13% = 6 500. То есть сотрудник получит заработную плату в размере 43.

500 рублей за минусом налога, который нужно заплатить.

Страховые взносы составляют: 50 000*30% = 15 000 рублей. Однако эта выплата уже не касается заработанных сотрудником денежных средств, организация платит их за свой счет. Таким образом, годовые затраты на одного сотрудника составят значительную часть расходов организации.

Источники:

Страховые взносы за сотрудников

Налог на доходы физических лиц

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/skolko-nalogov-platit-rabotodatel-za-rabotnika-2/

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Сколько процентов платит работодатель за работника в здравоохранении

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятых

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Омс какой процент платит работодатель за работника – Законники

Сколько процентов платит работодатель за работника в здравоохранении

Ставка взноса в ФФОМС в 2017 году Изменения, которые коснутся всех налогоплательщиков в 2017 это, прежде всего, передача полномочий от одних контролирующих органов другим. Заниматься теперь проверками правильности начисления и уплаты будут налоговые органы.

Федеральный закон теперь действовать не будет, на смену ему придет НК. Проверка деятельности предпринимателей и организаций будет осуществляться на основании нового законодательства. Это единственное и главное изменение в 2017 году.

Каков процент отчисления в ФФОМС нас ожидает, можно увидеть в таблице: ПФР Взносы в ФСС ФФОМС Предельная величина Льготная ставка Единый тариф 5,1% 22% 10% 2,9% Как мы видим, страховые тарифы не изменятся и останутся на прежнем уровне.

Понижение взносов контролирующие органы не отменили, просто теперь воспользоваться смогут не все работодатели.

Важно

Они применяются только для доходов, облагаемых ставкой 13%.

НДФЛ вычитается чаще всего из заработной платы, а переводит их в бюджет налоговый агент.

Им является посредник между бюджетом государства и сотрудником (налогоплательщиком) которому вменена обязанность по перечислению взносов в госбюджет.

Обычно налоговым агентом признается работодатель. Он удерживает определенную сумму и перечисляет ее в налоговую инспекцию по месту регистрации организации (фирмы, ИП) в день перевода заработной платы на карты сотрудников.

В этом случае финансовая нагрузка лежит на работнике, а расчет и выплата налога – на работодателе.

Фонд социального страхования Выплаты, согласно нормам закона, проводит работодатель.

На что идут отчисления? Налоги, уплачиваемые за работников, тратятся на 3 главные направления:

  1. На пенсию, которую оплачивает государство.
  2. Бесплатное обслуживание в государственных медицинских учреждениях.
  3. Пособия по больничным листам, декретным, травмам.

Уменьшение налогов По НК РФ установлены группы вычетов, которыми сотрудник имеет право воспользоваться при установлении суммы налога НДФЛ:

  1. Стандартный.
    Сумма и число вычетов определяется количеством детей и льготами категории сотрудника.
  2. Социальный.
    Предоставляет возможность снизить размер базы за услуги по лечению, получению образования.
  3. Имущественный.

    Внимание

    Его предоставляют с покупкой имущества.

  4. Инвестиционный.

Действует при операциях с ценными бумагами.

Оформить налоговый вычет на детей получится с предоставлением свидетельства о рождении.

Изменения по размеру страхового взноса ощутят на себе коммерсанты, платившие за себя.

Повышение МРОТ на 7 500 рублей приведет к увеличению суммы налогов на обязательное страхование.

Кто не платит взносов Кто может не платить взносы? Сюда относятся:

  • Аптеки, коммерсанты, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности.
  • Организации, занимающиеся сферой социального обслуживания граждан.
  • Благотворительные организации.
  • Компании, занимающиеся исследовательскими разработками.

Для этих организаций предусмотрена тарифная ставка 0%.

Деятельность организации не подпадает под льготные тарифы взносов, поэтому расчет будет такой:

  • платежи на ОПС – 22 989 * 22% = 5 057,58;
  • платежи на ОМС – 22 989 * 5,1% = 1 172,44;
  • платежи на ОСС – 22 989 * 2,9% = 666,68;
  • платежи на травматизм по самому низкому тарифу – 22 989 * 0,2% = 45,98.

Итого, за свой счет работодатель перечисляет 6 942, 68 рублей страховых взносов плюс удерживает с зарплаты работника 2 989 рублей.

Всего же бюджет за этого работника получит 9 931, 68 рублей.

Чаще всего это фонды медицинского страхования и социального, а также Пенсионный фонд. Например, социальный фонд будет производить выплаты работнику, получившему травму во время производственной деятельности.
Условные выплаты остаются на счетах организации (фирмы, ИП).

Они предназначены для обеспечения надлежащего уровня жизни работников, которые находятся на иждивении, например, после полученной на производстве травмы.

А также: — пособия по уходу за ребенком, — компенсация морального ущерба (сумма платежа определяется только судом), — выплата работникам, уволившимся по сокращению или в случае ликвидации предприятия.

Пенсионный фонд РФ Взносы в ПФ находятся в зависимости от трудовых отношений.

То есть взносы будут разными за граждан, работающих по бессрочному трудовому договору, по совмещению или срочному договору.

Сколько процентов платить в ффомс?

Для работодателей действуют следующие временные рамки:

  1. За 12 месяцев до 31.12.
  2. За месяц до 15 числа, который следует за отчетным.

На страховку от травм на производстве взносы начисляются ежемесячно в сроки, установленные для получения в банке зарплаты за прошлый период.

Во время перечисления сборов работодателю не следует делать ошибки в КБК, в названии фирмы, банка.

Иначе обязательство по данным выплата не являются исполненными. Если крайний день, когда требуется вносить сборы, нерабочий, то оплата переносится на следующий рабочий. Но правило действует не для всех взносов. К примеру, платеж за травматизм предоставляется вперед: если последний день был выходным, то оплата осуществляется в рабочий день, близкий к нерабочему.

На каждого сотрудника учет сборов осуществляется индивидуально.

Важно своевременно вносить налоги, которые платит работодатель за работника.

Отчисления с заработной платы сотрудников

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования предназначены для: — незанятого трудовой деятельностью населения, включая детей, — обеспечения лекарственными средствами льготных категорий граждан, — реализации принятых к выполнению обязательных страховых мероприятий.

ФФОМС — федеральная собственность Причиной тому является ряд возложенных на него задач, напрямую относящийся к социальной защите населения, сохранения его здоровья, благосостояния и оказания определенных услуг.

Фонд обязательного медицинского страхования осуществляет надзор за эффективностью расхода денежных средств, поступающих на счета.

Также составляется отчетность, которая рассматривается и утверждается Правительством РФ. Все денежные операции, проводимые фондом, контролируются и регулируются Федеральным казначейством.

С начала 2017 сфера социального страхования стала подчиняться Федеральной налоговой службе.

Вопросы и ответы

Так, при приеме на работу работодатель озвучивает работнику «грязную» зарплату, которая включает 13% процентов подоходного налога. Поэтому, проработав месяц, работник получает на руки «чистую» заработную плату за вычетом этого подоходного налога.

Проценты подоходного налога распределяются между Пенсионным фондом, Фондом обязательного медицинского страхования и Фондом социального страхования.

О том, что делать, если задерживают зарплату, читайте здесь. Остальные налоги государству работодатель платит самостоятельно. При этом выплаты осуществляются их так называемого фонда ЗП, который формируется из заработных плат всех работников предприятия.

Разберемся, как в процентном соотношении выглядит уплата страховых взносов работодателем за своих работников.

Налоги за работника в 2017 году

Категория налогоплательщика ПФР, % ФФОМС, % ФСС, % Итого ИП и организации на УСН, ОСН, ЕСХН и ЕНВД (исключая льготников) 22 5,1 2,9 30 ИП на ПСН (общепит, торговля, сдача личного имущества в аренду) После 755 000 рублей 22 5,1 — 27,1 После 876 000 рублей 10 5,1 — 15,1 Имеются и пониженные тарифы, они представлены в таблице ниже. Категория налогоплательщика ПФР, % ФФОМС, % ФСС, % Итого Аптечные организации, а также ИП (имеющие лицензию фармацевта), работающие на ЕНВД 20 — — 20 НКО на УСН, занимающиеся социальным обслуживанием, образованием, наукой, спортом, здравоохранением, искусством и культурой Организации и ИП на УСН (только льготные виды деятельности). При условии не превышения лимита в 79 млн руб.
Так, на режимах УСН Доходы и ЕНВД рассчитанный налог может быть уменьшен на сумму уплаченных за работников взносов, но не более чем на 50%. На других системах налогообложения взносы учитываются в расходах, уменьшая налоговую базу для расчета налога.

Покажем на небольшом примере, какие налоги платит работодатель за работника в 2017 году, и как можно снизить фискальную нагрузку легальными методами.

Рассчитанный квартальный налог для ООО на ЕНВД составил 26 800 рублей.

В течение отчетного квартала работодатель перечислил за работников 29 420 рублей страховых взносов.

За счет этой суммы рассчитанный налог может быть уменьшен, но не более, чем на половину.

В результате, вместо 26 800 рублей рассчитанного налога на ЕНВД организация заплатит только 13 400 рублей. Отдельно стоит сказать о подоходном налоге с работников.

Уплата взносов в ПФР и на мед. страхование обязательна для всех работодателей и предпринимателей.

Чтобы перечислять взносы на медицинское страхование, нужно знать КБК и процентную ставку.

В статье рассмотрим, каковы же в ФФОМС ставка и процент отчислений.

Как рассчитать ставку взноса Большинство работодателей рассчитывают ставку ФФОМС по действующему тарифу 5,1%.

Для этих страховых взносов не установлено максимальной величины.

Независимо от того, какую сумму заработал за год работник, с каждой выплаты необходимо делать отчисление на мед.

страхование. Взносы зависят от минимальной оплаты труда, поэтому расчет не составит труда. На примере взносов ИП за «себя» рассмотрим, какая сумма по обязательному страхованию в 2017 году:

  • Пенсионный — 7 500 * 26% * 12 = 23 400 рублей.
  • Мед.

Источник: http://advokat55.com/oms-kakoj-protsent-platit-rabotodatel-za-rabotnika/

Вопросы права
Добавить комментарий