Погашение задолженности перед поставщиком

Погашение задолженности перед поставщиком

Погашение задолженности перед поставщиком

Каждый объект финансово-хозяйственной деятельности обязан вести бухгалтерский учет по всем видам взаиморасчетов со своими контрагентами. Под последними понимаются предприятия, которые поставляют разнообразные материалы, сырье, товары и прочие товарно-материальные ценности, оказывают различные услуги, либо выполняют какие-то работы.

Любые взаиморасчеты с предприятиями-контрагентами проходят в бухгалтерии предприятия по счету №60, имеющему схожее название: «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Информация на нем по каждому контрагенту показывается обособленно. Согласно целям управленческого учета к нему могут открывать различные субсчета.

В текущей статье мы подробно разберем бухгалтерские особенности перечисления задолженности поставщикам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 511-91-49 . Это быстро и бесплатно !

Учет погашения и списания долга перед поставщиками

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

По своей структуре счет №60 является активно-пассивным: по его дебету проходят суммы выполненных перед поставщиками обязательств (учитывая авансы и предоплаты), по его кредиту записывается стоимость принятых к учету законченных работ (оказанных услуг) в корреспонденции с соответствующими счетами их учета.

Верите в честность судов?

Основанием для записи служат такие первичные документы от поставщика, как товарная накладная, акт выполненных работ, счет-фактура и пр.

Управленческий учет на практике чаще ведется предприятиями в разрезе конкретных счетов, предъявленных к оплате.

Грамотно выстроенный индивидуальный план счетов конкретной организации может позволить вести обособленный учет, например, по сроку погашения задолженностей, неотфактурованным поставкам и т.п.

Важно! Все операции, проходящие по 60 счету, должны отражаться на нем своевременно и независимо от свершившегося факта оплаты. Все поступившие ТМЦ отражаются строго в той же сумме, в которой были определены в предоставленных расчетных документах.

При неотфактурованной поставке счет кредитуется на стоимость, заявленную в действующем договоре между покупателем и поставщиком.

Любой образовавшийся кредиторский долг перед любыми поставщиками ТМЦ и услуг может возникать исключительно в двух случаях:

  • когда организация не рассчиталась за поставленный товар (услуги) с контрагентами;
  • когда была получена любая предоплата, но организация пока своих обязательств не выполнила.

Напомним, что любую непогашеную кредиторскую задолженность необходимо списывать в установленные ПБУ №34 сроки. Правилами делового оборота обычно оперируют сроком в три года (срок исковой давности).

Учет всех финансовых операций с контрагентами так же можно вести в журнал-ордере №6, который сочетает в себе как аналитический, так и синтетический учет.

Списание любой образовавшейся задолженности проходит по дебету рассматриваемого нами счета.

Ниже приведем примеры подобных операций:

ДКОписание
6050Перечислена сформировавшаяся задолженность поставщикам из наличных средств предприятия
6051Погашена/оплачена аналогичная задолженность предприятия перед поставщиками с расчетного счета
6052Погашение аналогичного долга в иностранной валюте
6062Взаимозачет встречных требований
6076Удержание суммы претензии из кредиторской задолженности перед контрагентом
6091Непогашенная кредиторская задолженность включена в состав расходов предприятия

Перечисление аванса поставщику

Если поставщику заранее переводится аванс, то на счете 60 следует открыть субсчет с одноименным названием «Аванс выданный». После получения поставки, за которую и был выдан аванс, осуществляется его зачет следующей проводкой: Д60 К60 (субсч. «Аванс выданный»).

Приведем пример: организация «Один» перевела аванс своему поставщику организации «Два» в сумме 100 000 рублей. Через неделю товары от организации «Два» поступили в организацию «Один» на полную стоимость предоплаты.

В момент перечисления аванса «Один» делает проводку:

Д 60/2 К 50 (51,52) 100 000 рублей (на основании платежного поручения, либо банковской выписки).

Через неделю оприходуем поступившие товары:

Д 10 (41) К 60/1 84 446 рублей (на основании товарной накладной, счета-фактуры).

Сразу же отмечаем НДС:

Д 19 К 60/1 15 254 рублей (100 000 * 18 : 118) (на основании счета-фактуры).

И делаем зачет аванса:

Д 60/1 К 60/2 100 000 (на основании справки).

Погашение задолженности наличными средствами

Погашение наличными средствами из кассы предприятия задолженности перед поставщиком за товары отражается следующей проводкой: Д 60 К 50.

При этом могут быть использованы различные субсчета к счету №50:

  • 1, если деньги выданы из главной кассы предприятия;
  • 2, если деньги выданы из различных товарных касс: отделений связи, товарных контор и т.п.;
  • 3, если были использованы вексели и подобные денежные документы.

Источник: https://filicheta2.ru/trudovoe-pravo/pogashenie-zadolzhennosti-pered-postavshhikom.html

Счет 60 – субсчета и проводки в бухгалтерском учете

Погашение задолженности перед поставщиком

Счет 60 предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками. Рассмотрим особенности работы со счетом и его субсчетами, а также приведем примеры проводок.

Какие операции отражают на счете 60 в бухгалтерском учете

За полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги производят расчеты с поставщиками и подрядчиками и отражают эти операции по счету 60. Неотфактуренные поставки (документы за ТМЦ не поступили от поставщиков) тоже отражают на нем же, как и излишки ТМЦ, выявленные при приемке.

Кроме того, на счете 60 в бухгалтерском учете показывают операции с субподрядчиками, осуществляющими функции генерального подрядчика при выполнении договора строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и др.

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, показывают независимо от времени оплаты.

Что показывает дебет счета 60 в бухгалтерском учете

Счет 60 дебетуют на суммы исполнения обязательств, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др.

При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитывают обособленно.

Суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией векселями, не списывают со счета 60, а учитывают обособленно в аналитическом учете.

Аналитический учет ведут по каждому предъявленному счету, а взаиморасчеты в порядке плановых платежей – по каждому поставщику и подрядчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечить получение данных по следующим разрезам:

  • по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
  • по не оплаченным в срок расчетным документам;
  • по неотфактурованным поставкам;
  • авансы выданные;
  • по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил;
  • по просроченным оплатой векселям;
  • по полученному коммерческому кредиту и др.

На счете 60 обособленно ведется учет в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухотчетность.

Аналитический учет ведут отдельно, при этом необъодимо обеспечить получение необходимой информации по поставщикам разных категорий: с расчетными документами с еще не наступившим сроком оплаты, по неоплаченным в установленный срок расчетным документам, по выданным векселям с не наступившим сроком оплаты, по полученному кредиту и другие.

Что показывает кредит счета 60 в бухгалтерском учете

Счет 60 кредитуют на стоимость принимаемых к учету товарно-материальных ценностей, работ, услуг в корреспонденции со счетами учета этих ценностей (либо сч. 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей) или учета соответствующих затрат.

За услуги по доставке материальных ценностей (товаров), а также по переработке материалов сч. 60 кредитуют в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, товаров, затрат на производство и т.п.

Независимо от оценки товарно-материальных ценностей в аналитическом учете, в синтетическом учете проводки выполняют согласно документам организации, поставляющей товары.

Когда счет поставщика акцептован и оплачен до поступления груза, а при приемке на склад поступивших товарно-материальных ценностей обнаружилась их недостача, сч 60 кредитуют на соответствующую сумму в корреспонденции со сч.

76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” (субсчет 76-2 Расчеты по претензиям). То же самое происходит, если при проверке (после того, как счет был акцептован) обнаружены несоответствие цен договору или арифметические ошибки.

За неотфактурованные поставки кредитуют на стоимость поступивших ценностей, определенную в договорах.

Счет 60 проводки

Дебет 60

ДебетКредитОперация
6050Погашение задолженности перед поставщиком из кассы
6051Погашение задолженности перед поставщиком по безналичному расчету
6052Погашение задолженности перед поставщиком в валюте
6055Списание суммы использованного аккредитива на расчеты с поставщиком
6062Зачет встречных однородных требований
6066Перевод долга перед поставщиком в краткосрочный заем
6067Перевод долга перед поставщиком в долгосрочный заем
6076Удержание суммы претензии из средств к уплате поставщику
6091Непогашенная кредиторская задолженность, включенная в состав прочих доходов, в связи с истечением срока исковой давности
6091Положительная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте, включенная в состав прочих доходов

Кредит 60

Дебет КредитОперация
0760Оприходование оборудования для монтажа
0860Принятые к оплате счета поставщиков за внеоборотные активы
1060Оприходование материалов, полученных от поставщиков
1560Учет покупной стоимости активов, по которым не получены расчетные документы от поставщиков
1960Учет НДС по оприходованным материальным ценностям
2060Учет в затратах стоимости выполненных подрядчиками работ или услуг
2560Учет в общепроизводственных расходах стоимости выполненных подрядчиками работ или услуг
2660Учет в общехозяйственных расходах стоимости выполненных подрядчиками работ или услуг
2860Учет в расходах по устранению брака стоимости выполненных подрядчиками работ или услуг
4160Оприходование товаров от поставщика
4460Учет в расходах по себестоимости работ и услуг, связанных с процессом продаж
5060Возврат излишка уплаченных средств в кассу поставщика
5160Возврат излишка уплаченных средств на расчетный счет поставщика
5260Возврат излишка уплаченных средств на расчетный счет поставщика в валюте
7660Отражение суммы претензии к поставщику
9160Счета к оплате по услугам, связанным с выбытием прочих активов
9160Списание дебиторской задолженности, невозможной для взыскания, если резерв не создавался
9160Отрицательная курсовая разница по кредиторской задолженности в валюте
9460Недостача при приемке ценностей от поставщика
9760Задолженность перед поставщиком за выполненные работы, если затраты отнесены на расходы будущих периодов

Пример В августе компания получила положительное решение ФСС о финансировании расходов на охрану труда. В учете отражена сумма по дебету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и кредиту 86 Целевое финансирование.

В декабре приобретен прибор для контроля за режимом труда и отдыха водителей – тахограф стоимостью 41 тыс. рублей.

В момент покупки стоимость тахографа надо отразить по дебету 08 Вложения во внеоборотные активы и кредиту 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

А на дату уменьшения взносов на расходы надо сделать проводку:

Дебет 69 Кредит 76- уменьшена задолженность перед ФСС.После ввода тахографа в эксплуатацию целевое финансирование учитывают как доходы будущих периодов (п. 9 ПБУ 13/2000). А затем по мере начисления амортизации надо отразить прочие доходы (п.

8, 9, 21 ПБУ 13/2000).В учете при этом делают записи:Дебет 86 Кредит 98- целевое финансирование включено в состав доходов будущих периодов;Дебет 98 Кредит 91

– часть финансирования в сумме начисленной амортизации учтена в составе прочих доходов.

Пример Для устранения поломки оборудования компания наняла специализированную организацию. Она провела ремонт, подписан акт о приемке работ. Но через неделю техника сломалась, а подрядчик отказался признать свою вину, ссылаясь на то, что техника неправильно эксплуатировалась.

Компания наняла экспертов и они подтвердили, что ремонт был сделан некачественно. Затраты на экспертизу компания вправе отразить на 91 Прочие доходы и расходы. Так как расходы на экспертизу не относятся к расходам по обычным видам деятельности, их можно учесть в составе прочих (п. 11 ПБУ 10/99).

На дату подписания акта в учете надо сделать запись: Дебет 91 Кредит 60 (76) – проведена экспертиза качества выполненного ремонта.

Счета 60.01 и 60.02 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 

Среди субсчетов счета 60 выделяют:

  • 60.01 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками – для отражения взаиморасчетов с кредиторами;
  • 60.02 – Расчеты по выданным авансам – для отражения авансовых платежей поставщикам;

На субсчете 60.01 отражают задолженность партнеров и обобщают информацию о непогашенных долгах со стороны других организаций за отгруженный товар или неоплаченные работы или услуги. Учет ведут в рублях и по каждому должнику отдельно.

На субсчете 60.02 отражают выданные поставщикам или подрядчикам авансы. Например, предприятие закупает товар, но на момент первого платежа отгрузка еще не произошла. В этом случае оплату производят по выписанному счету-фактуре или заключенному договору. Все операции, связанные с выдачей авансовых платежей, должны проходить строго в рублях.

Счет 60 Субсчета 60.03-60.08

Помимо сч. 60.01 и 60.02, открывают и другие субсчета:

  • 60.03 Расчеты по неотфактуренным поставкам;
  • 60.04 Расчеты по векселям, выданным поставщикам и подрядчикам;
  • 60.05 Расчеты сдочерними обществами;
  • 60.06 Расчеты с зависимыми обществами;
  • 60.08 Расчеты по векселям, выданным прочим контрагентам.

На субсчете 60.03 отражают излишки полученных материальных ценностей, а также их поступление без расчетных документов. Делают запись по кредиту субсчета 60.03 в корреспонденции с дебетом счетов учета ТМЦ по ценам, предусмотренным в договорах. После получения расчетных документов ранее отраженная задолженность сторнируется..

На субсчете 60.04 отражают суммы задолженности контрагентам, обеспеченные выданными организацией простыми векселями или акцептованными коплате векселями-траттами (переводными). Выдача векселя в счет погашения задолженности контрагентам отражают по дебету субсчета 60.01 в корреспонденции с кредитом субсчета 60.04.

Получение товаров, работ, услуг от контрагентов отражают в дебете 10 Материалы, 41 Товары и др. в корреспонденции с субсчетом 60.01. Замена денежного обязательства векселем (в соответствии с дополнительным соглашением с поставщиком) отражают по кредиту субсчета 60.04 в корреспонденции с субсчетом 60.01. Оплата векселя отражается по дебету субсчета 60.

04 в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств.

На субсчетах 60-05 и 60-06 отражают расчеты с контрагентами, являющимися по отношению к организации дочерними или зависимыми обществами.

На субсчете 60-08 отражают суммы задолженности прочим контрагентам, обеспеченные выданными организацией простыми векселями или акцептованными к оплате векселями-траттами (переводными).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/3960-schet-60

Понятие о задолженности перед поставщиками и способы ее погашения

Погашение задолженности перед поставщиком

Все коммерческие предприятия, маленькие и большие, в обязательном порядке учитывают материальный оборот от взаимодействия с поставщиками.

Причем это не только оплата продаваемой продукции, но и различные услуги, а также нетоварные поставки. Как и при любых частых финансовых операциях могут возникнуть несоответствия.

Отсюда появляется задолженность перед поставщиками, которая отражается в счете 60 в бухгалтерском балансе.

Определение

Кредиторская задолженность поставщикам в счете номер 60 очень распространена в бизнес сфере. В этом термине есть две основных действующих стороны:

  1. Поставщик. Компания, предоставляющая готовую продукцию для реализации, какие-либо услуги.
  2. Заказчик. Фирма, которая приобретает что-то у поставщика.

Если оплата происходит не сразу или в расчетах допускается ошибка, возникает задолженность.

Кредит должен погашаться после того, как:

  1. Согласие на оплату принято заказчиком.
  2. Принят товар, у которого не было необходимых документов.
  3. Обнаруживаются излишки или несоответствия.

Чаще всего задолженность возникает из-за несвоевременного расчета за товарную продукцию, ремонтные и другие работы. Разумеется, есть и иные причины, но они встречаются гораздо реже.

Полное погашение

Перечисление суммы задолженности поставщикам (проводка) осуществляется по определенному шаблону. Полная ликвидация недостающих средств происходит только после того, как банк документально подтвердит факт перевода требуемого количества денег.

Задолженность перед поставщиками образовывается при несвоевременной оплате товаров и услуг

Бумаги, подтверждающие это – выписки из банка с данными по расчетному счету и прилагающие к ней квитанции.

Однако если не соблюдены условия договора или обоюдного соглашения, то могут возникнуть затруднения. Если погасить дебиторскую или кредиторскую задолженность перед партнером не получается, то поставщик может предложить рассрочку платежа с процентами. Длительность и процентная ставка определяется индивидуально на основании двустороннего соглашения.

Осуществляется это таким образом: компания-кредитор дает, к примеру, два месяца на возврат денег заказчику. В течение этого времени должник обязан вернуть средства. Вместо процентов он покрывает расходы по уходу за сохранностью продукции.

Виды задолженности

Все вышеописанные условия подходят для любого типа неуплаченного займа. Корректировки возможны только из-за специфики.

Кредиторская задолженность поставщикам, отражаемая в балансовом счете в строке 60, может быть следующих видов:

  • поставки продукции и услуг;
  • финансовый кредит;
  • коммерческие векселя;
  • авансовая и предоплатная;
  • оплата по претензиям;
  • обязательства по иным кредитам.

Наиболее часто возникающими являются неотфактурованные поставки. Они не имеют необходимых документов для произведения расчета, поэтому перечисляются предприятию, как задолженность.

Фактически это просто мелкие формальные неурядицы, которые легко предотвращаются, если у заказчика есть средства заплатить.

В зависимости от типа долга, его краткосрочности или продолжительности, решаться проблема может по-разному.

Вексель является своеобразным гарантом расчета по долгам

Стоит проверить, оплачен товар без документов или нет. Возможно, он уже учтен, как находящийся в пути, или причислен к дебиторке. Это нужно обязательно уточнить, чтобы не делать лишних проблем себе и своему партнеру по бизнесу. Стоимость таких поставок определяется иными документами.

Задолженность по векселям

Это надежный вариант для сотрудничества двух компаний, поскольку риски неоплаты крайне малы. Номинал векселя превышает сумму, выплачиваемую поставщику, на размер дохода кредитора.

Эта ценная бумага повышает шансы на взыскание кредитного долга, поэтому пользуется спросом. Хотя далеко не все бизнесмены отдают предпочтение векселям, считая их малоэффективными.

Материальные предоплаты и авансы

Этот тип задолженности может возникать не только между коммерческими организациями, но и физическими лицами. Любая услуга, торговая сделка, где требуется внесение части денег заранее, могут привести к финансовым потерям.

Если сторона, которая приняла аванс, не выполнила свои обязательства, то возникает ситуация, когда требуется вернуть денежные средства. В таком случае, в первую очередь нужно попытаться решить все мирно, путем переговоров сторон. Если эта мера не привела к должному результату, необходимо действовать в соответствии с законодательством.

Расчет с поставщиками: проводки и отражение на счетах

В бух. учетных документах данная позиция отражается в счете №60. При составлении баланса организации этот показатель отражается обязательно. По своей структуре он является одновременно и пассивным, и активным счетом. В него включаются и дебетовые поступления (авансы и предоплаты) и кредитные средства.

Записи в нем совершаются на основании документов, присланных поставщиком:

  • товарная накладная;
  • акт о проделанной работе;
  • фактурный счет и т. д.

Тип проводки зависит от вида произведенного расчета

Важно вовремя отображать все цифры, которые вносятся на счет. Совершать это нужно независимо от каких-либо событий. Все суммы указываются в соответствии с имеющейся расчетной документацией.

Все долги списываются по условиям, указанным в ПБУ №34. Максимальный срок давности составляет 3 года. Параллельно с шестидесятым счетом, контролировать денежно-материальные операции с контрагентами можно в отчетном журнале №6. Он включает в себя аналитический и синтетический типы учета.

Перечисление аванса

Если предоплата поставщику переводится заблаговременно, то на счете 60 следует заполнить графу «аванс выданный». Когда деньги поступили адресату, нужно произвести проводку Д60 К60.

Все финансовые операции и суммы должны своевременно отображаться в документации, чтобы не возникало никаких проблем.

Перекрытие задолженности наличными

При совершении подобного рода операции следует провести такую проводку: Д 60 К 50. При этом для счета №50 могут быть использованы следующие субсчета:

  • из основной кассы организации;
  • из товарных касс;
  • векселя, другие финансовые документы.

Помимо счетов и бухгалтерского баланса все проведенные денежные переводы нужно дополнительно вносить в кассовую книгу. Делается это на основании расходно-кассового ордера.

С лицевого счета

Если оплата производится безналичным расчетом, то осуществляется проводка Д60 К51. Это производится и фиксируется в 51 счету. Для каждого контрагента компания может создать отдельную графу. Основанием в этом случае является банковская выписка, квитанция или другой подтверждающий документ.

При возникновении задолженностей важно договориться о мирном решении проблемы

Несмотря на то, что различные виды погашения возникшей кредиторской задолженности фиксируются в разных счетах, связующим для всех них является №60, куда вносятся итоговые показатели. Именно в соответствии с ним производятся все операции.

Всегда нужно знать, сколько перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, товары и услуги. Отслеживать эти цифры необходимо, поскольку малейшее несоответствие впоследствии может привести к довольно крупным потерям.

Если аккредитив поступил и деньги попали адресату, задолженность считается полностью погашенной. В случае, когда производится рассрочка ссуды, платежные документы должны сохраняться после каждого перевода денег, а данные по операциям отображаться в соответствующих разделах бухгалтерского баланса.

Итог

Практически всегда при возникновении каких-либо спорных вопросов с задолженностями перед поставщиками можно решить проблему мирно, обговорив все нюансы. Если прийти к удовлетворяющему обе стороны консенсусу не получается, нужно действовать в соответствии с правилами.

Немаловажно знать, в какой части баланса отражается кредиторская задолженность поставщикам, поскольку от этого зависит правильность заполнения всего отчета. Правильно составленный документ является залогом вашей правоты.

Делать расчет бюджета, задолженностей (заем, кредит, авансы и т. д.), других материальных обязательств перед поставщиками или подрядчиками должен исключительно профессионал, поскольку это один из самых важных финансовых отчетных документов. Дилетантство в данном вопросе может обернуться весьма крупными денежными издержками, потерями и появлением больших долгов.

В виде будет рассказано, как в 1С проверить задолженность перед поставщиками:

Источник: https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/zadolzhennost-postavshhikam.html

Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Погашение задолженности перед поставщиком

Деятельность любого предприятия так или иначе связана с приобретением товаров и услуг. К поставщикам и подрядчикам относятся предприятия, поставляющие материалы, сырье и другие ТМЦ, а также оказывающие различные услуги или выполняющие различные виды работ. Рассмотрим типовые проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерском учете.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерии

Поступление материальных ценностей, работ, услуг от поставщиков производится на основании заключенных договоров поставки, подряда, поручения, электроснабжения и др.

К первичным документам по учету расчетов с подрядчиками относят товарные накладные (ТОРГ-12), акты оказания услуг, счета-фактуры и другие документы, выданные подрядчиками и поставщиками, а также банковские и кассовые платежные документы:

Для отражения сведений о произведенных расчетах с поставщиками используется отдельный счет бухгалтерского учета – 60. Данный счет является активно-пассивным, поэтому в учете он может отображаться как в кредитовом обороте, так и в дебетовом:

  • По дебету этого счета отображаются суммы исполненных обязательств – авансовые платежи и полный взаиморасчет. Следует отметить, что суммы произведенных оплат учитываются обособлено.
  • По кредиту учитывается стоимость приобретенных товаров и услуг. Кредитование осуществляется на основании расчетных документов, полученных от поставщика.

Аналитический учет осуществляется в разрезе предъявленных счетов. Кроме того, грамотный учет по данному счету позволяет сгруппировать поставщиков по срокам оплаты, по неотфактурованным поставкам, по вексельным операциям и т.д.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Учет поставщиков и подрядчиков по 60 счету

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Проводки и операции, отражаемые по дебету 60 счета
605017 500Из кассы предприятия произведена оплата поставщику за полученный материал (проводка)РКО
6051 (52)54 000Поставщику услуг по безналичному расчету произведена оплата в национальной (иностранной) валютеПлатежное поручение, банковская выписка
6055-137 900Списана сумма неиспользованного аккредитива в пользу поставщика услугПлатежное поручение
606215 000Произведен взаимозачет встречных однородных требованийБухгалтерская справка-расчет
6066105 000Кредиторская задолженность переоформлена в краткосрочный заемДоговор
606794 000Кредиторская задолженность переоформлена в долгосрочный заемДоговор
6076-228 900Признанные претензии удержаны из средств, которые подлежали перечислению на расчетный счет поставщикаАкт претензии
6091-139 700Включение в состав прочих доходов простроченную кредиторскую задолженность (истек срок исковой давности)Бухгалтерская справка-расчет
6091-128 500Получена положительная курсовая разница, которая включена в состав прочих доходовБухгалтерская справка-расчет

Проводки по расчетам с поставщиками

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Проводки и операции, отражаемые по кредиту 60 счета
0760480 000Оприходовано оборудование, которое требует дополнительного монтажаАкт приема-передачи
0860108 000Счет, принятый к оплате за приобретенные основные средстваСчет
106045 800Оприходование купленных материаловПриходная накладная
156032 750Учтены расходы, которые были понесены при заготовке материально-производственных запасов (если используется счет 15)Счет
19606 666,66По оприходованным материальным ценностям начислен НДССчет
20 (25, 26)60105 000Стоимость выполненных услуг включена в состав основного производства (общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов)Счет, акт выполненных работ
286029 750Выполнены услуги, которые были включены в состав расходов по исправлению бракаСчет, акт выполненных работ
416089 000Оприходование купленных товаровПриходная накладная
446018 500Выполнены маркетинговые услуги, которые впоследствии были включены в состав расходов на сбытСчет, акт выполненных работ
506016 800Излишне уплаченные средства были возвращены поставщиков в наличной формеПриходный кассовый ордер
51 (52)6016 800На расчетный (валютный) счет предприятия зачислены средства, которые были излишне уплачены поставщику услугБанковская выписка
76-26015 500Начислена сумма претензий, предъявленная поставщикуБухгалтерская справка-расчет
91-26025 000Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давностиБухгалтерская справка-расчет
91-26068 500Приняты счета к оплате, связанные с выбытием основных средствСчет, акт выполненных работ
91-26088 000По кредиторской задолженности начислена отрицательная курсовая разницаБухгалтерская справка-расчет
946026 900Отражена недостача, полученная при приеме ТМЦ от поставщикаАкт претензии
976012 800Задолженность перед поставщиком включена в состав расходов будущих периодовАкт претензии

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-raschetam-s-postavshhikami-i-podryadchikami.html

Учет расчетных операций расчеты с поставщиками и подрядчиками

Погашение задолженности перед поставщиком

ООО«Вымпел» приобрело у ЗАО «Олимп»материалы на сумму 25800 рублей, в томчисле НДС. От поставщика был полученсчет-фактура. Материалы были оприходованы.Денежные средства перечислены срасчетного счета. Перевозка материаловосуществлялась сторонней организацией.Счет-фактура – 1200 рублей, в том числеНДС, за перевозку акцептован и оплачен.

Исходные данные:

N вариантаСтоимость материалов, включая НДССтоимость перевозки материалов, включая НДС
6258001200

НДС выделить поставке 18 %

Решение:

Nхозяйственной операцииСуммаДебетКредит
1.Оприходованы материалы218641060
2.Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику39361960
3.Акцептован счет-фактура за перевозку10171060
4.Учтен НДС, подлежащий уплате1831960
5.Оплачен счет поставщика258006051
6.Принят к зачету НДС39366819
7.Оплачен счет за перевозку12006051
8.Принят к зачету НДС1836819

2. Погашение задолженности перед поставщиком взаимозачетом

Вянваре 2005 года ЗАО «Олимп» продало ООО«Вымпел» партию товаров на сумму 123000рублей, в том числе НДС по договору №1. Себестоимость товаров – 115000 рублей.В феврале 2005 года ЗАО «Олимп» получилоот ООО «Вымпел» по договору № 2 партиюматериалов.

Стоимость партии материалов123000 рублей, в том числе НДС. «Олимп»материалы не оплатил. «Вымпел» товарыне оплатил. «Олимп» предложил «Вымпелу»произвести взаимозачет встречныходнородных требований. Организациисоставили акт сверки взаимныхзадолженностей.

Исходные данные:

N вариантаСебестоимость товаровВыручка от продажи товаров, включая НДССтоимость материалов, включая НДС
6115000123000123000

НДС выделить поставке 18 %

Решение:

Операции «Олимпа»

Nхозяйственной операцииСуммаДебетКредит
1.Отражена выручка от продажи товаров и задолженность «Вымпела» за проданные товары1230006290-1
2.Списана себестоимость проданных товаров11500090-241
3.Начислен НДС к уплате в бюджет1876390-368
4.Отражен убыток отчетного месяца107639990-9
5.Оприходованы поступившие от «Вымпела» материалы1042371060
6.Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику187631960
7.Произведен зачет встречных однородных требований1230006062
8.Принят к зачету НДС187636819

3. Учет аванса, выданного поставщику

ЗАО«Вега» перечислило ООО «Вымпел» авансв сумме 90000 рублей. Аванс перечислен всчет предстоящей поставки материаловна сумму 80000 рублей, в том числе НДС, ивыполнения работ на сумму 10000 рублей, втом числе НДС.

Исходные данные:

N вариантаПеречислен авансСтоимость материалов, включая НДССтоимость работ, включая НДС
6900008000010000

НДС выделить поставке 18 %

Решение:

Nхозяйственной операцииСуммаДебетКредит
1.Перечислен аванс поставщику9000060 «расчеты по авансам выданным»51
2.Оприходованы поступившие материалы677971060
3.Учтен НДС по оприходованным материалам122031960
4.Учтена стоимость выполненных работ84752060
5.Учтен НДС по выполненным работам15251960
6.Зачтен аванс900006060 «расчеты по авансам выданным»

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Источник: https://StudFiles.net/preview/5966659/page:7/

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам

Погашение задолженности перед поставщиком

Счет 60 используется в бухгалтерском учете организации для отражения сведений о произведенных расчетах с поставщиками и подрядчиками по полученным товарно-материальным ценностям, а также выполненным работам и оказанным услугам, об их излишках, о полученных услугах по перевозкам и другие.

Кредитуется счет на стоимость принятых к бухгалтерскому учету товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и корреспондирует со счетами по их учету. В синтетическом учете счет кредитуется на основании расчетных документов поставщика, вне зависимости от оценки ценностей в аналитическом учете.

Дебетуется счет на суммы исполнения обязательств, включая авансы и предоплату (они учитываются обособленно) и корреспондирует со счетами, на которых учитываются денежные средства.

Субсчета 60 счета

Аналитический учет по бухгалтерскому счету 60 ведется отдельно, в разрезе каждого предъявленного счета.

Вместе с тем, необходимо организовать этот учет так, чтобы обеспечить получение необходимой информации по поставщикам по расчетным документам, с еще не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по неоплаченным в установленный срок расчетным документам, по поставщикам по выданным векселям, с не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по полученному кредиту и другие.

Среди субсчетов в бухгалтерском учете на 60 счете обычно выделяют следующие:

  • 60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками — служит непосредственно для отражения взаиморасчетов с кредиторами;
  • 60.02 — Расчеты по авансам выданным — на нем отражаются авансовые платежи поставщикам;
  • 60.03 — Векселя выданные — специальный субсчет для отражения ценных бумаг;

А также счета для учета взаиморасчетов в у.е. и валюте:

Активный или пассивный 60 счет?

Так как на этом счете учета может находится как кредиторская. так и дебиторская задолженность, 60 счет принято считать активно-пассивный. То есть в бухгалтерском балансе предприятия он может относится и к активу, и к пассиву.

Пример оборотно-сальдовой ведомости по 60 счету

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Приведем пример оборотно-сальдовой ведомости по 60 счету из популярной программы 1С с полной детализацией по субсчетам и аналитике:

Например, из ОСВ видно, что за прошедший год мы заплатили контрагенту «Поставщик ООО» 13’681 рублей, а получили товаров или услуг на сумму 154’727 рублей. А общая задолженность по конечному сальдо кредита равняется 141’046, то есть наша задолженность.

С расчетного счета

Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли

Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, она дает бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия.

Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.

К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.

На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета».

5. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОТНОШЕНИИ

В зависимости от содержания операций расчеты делятся на два вида:

1. По товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции, товара или покупателем, заготовляющим товарно-материальные ценности;

2. По нетоварным операциям, связанным с движением денежных средств, т. е. с погашением задолженности бюджету, банку, внебюджетным фондам, работникам и т. д.

Для ведения расчетных операций используются счета:

• счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги;

• счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — для учета расчетов за отгруженную продукцию (товары); выполненные работы и оказанные услуги (если моментом реализации является дата отгрузки). Счет активный, балансовый, расчетный. По дебету счета отражается задолженность покупателя после отгрузки ему продукции, товара и предъявления расчетных документов.

По кредиту счета отражается погашение задолженности после оплаты в корреспонденции со счетами 50, 51, 52. Иногда организация в счет предстоящей поставки продукции, товаров (выполненных работ, оказания услуг) получает от покупателей (заказчиков) авансы. Для учета таких сумм к счету 62 открывается субсчет «Расчеты по авансам полученным»;

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

С кредита счетов

Списание на убытки не погашенной в срок дебиторской задолженности покупателей

счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — для учета расчетов с бюджетом по налогам, уплачиваемым организацией, налогов, удержанных с персонала этой организации;

счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — для учета расчетов по отчислению на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование персонала организации — единый социальный налог;

счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — для учета расчетов с персоналом как состоящим, так и не состоящим в списочном составе организации, по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации;

счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — для учета расчетов с работниками организации по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы, а также на служебные командировки;

счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — для учета всех расчетов с персоналом организации, кроме расчетов по оплате труда, расчетов с подотчетными лицами и депонентами;

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»

С кредита счетов

С — сумма задолженности работников по непогашенным ссудам на индивидуальное и кооперативное строительство, на приобретение садовых домиков и т п

Вновь выданные ссуды данного вида (одновременно д-тсч 51, к-тсч 93)

Суммы очередных платежей в зависимости от характера их погашения

Начисление процентов по кредиту

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»,

субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

С кредита счетов

С — сумма задолженности материально ответственных лиц организации по недостачам и хищениям

Сумма возникшей в отчетном месяце задолженности материально ответственных лиц по недостачам и хищениям денежных и товарно-материальных ценностей по фактической себестоимости

Суммы, удержанные из зарплаты в погашение задолженности по недостачам и хищениям

На разницу между взыскиваемой суммой по розничной цене и суммой, отраженной по счету 94 по мере взыскания за потери от брака продукции

Суммы, внесенные наличными в погашение указанной задолженности

Суммы, списанные ввиду неплатежеспособности виновного лица

· счет 75 «Расчеты с учредителями» — для учета всех видов расчетов с учредителями организации (акционерами акционерного общества, участниками ООО, членами кооператива и т. п.)

по вкладам в уставный (складочный) капитал, по выплате доходов и др.;

· счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для учета расчетов по всякого рода операциям с дебиторами и кредиторами, разными организациями по операциям некоммерческого характера (с учебными заведениями, научными организациями и т. п.

); транспортными (железнодорожными и водными) организациями за услуги, оплачиваемые чеками; по депонированным суммам заработной платы, премий и других аналогичных выплат; по суммам, удержанным из заработной платы работников организации в пользу разных организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судебных органов и др.;

· счет 76/1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» — для учета расчетов по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и обеспечению и медицинскому страхованию) организации, в которой организация выступает страхователем.

Страхование бывает двух видов:

— добровольное (по решению организации).

Расходы на обязательное страхование учитываются при налогообложении в полном объеме, расходы на добровольное страхование

в пределах тарифов, установленных законом (ст. 263 НК РФ).

Начисление страховых платежей отражается по кредиту счета 76/1:

Дебет 20, 23, 25, 26, 44, 91/2. Кредит 76/1.

Сумму начисленных платежей можно выплатить страховой организации из кассы или перечислить с банковского счета:

Дебет 76/1 Кредит 50, 51, 52.

При наступлении страхового случая застрахованному работнику полагается выплата страхового возмещения:

Дебет 50, 51, 52 Кредит 76/1 — поступила сумма страхового возмещения.

Источник: http://etalonprawa.ru/perechisleno-s-raschetnogo-scheta-v-pogashenie-zadolzhennosti-postavshhikam/

Вопросы права
Добавить комментарий