Начисление ндс при безвозмездной передаче товаров в 1с 8 2 упп

Ндс в 1с 8 2 простыми словами

Начисление ндс при безвозмездной передаче товаров в 1с 8 2 упп

«НДС в 1С 8 2» — это сложный блок учёта, также труден он в понимании и осознании. НДС – это федеральный налог, который появляется у предприятия создающего дополнительную рыночную ценность, при сделках связанных с реализацией товара, работы, услуги (далее по тексту товара).

Поэтапное представление учёта налога, наглядно выглядит так: «Исходящий НДС» (рассчитывается на выручку от реализации); «Входящий НДС» (уплаченный поставщикам); найденная разница «Исходящим НДС» минус «Входящий НДС», равна сумме, которую обязаны уплатить юридические лица в федеральный бюджет государственной казны.

Счета, участвующие в учёте НДС

  • 19;
  • 68.02;
  • 68.32;
  • 76 ВА;
  • 76 АВ;
  • 76 ОТ;
  • 76 НА.

В списке бухгалтерских счетов, существует счёт, который в типовой конфигурации определён для учёта и сбора НДС. Учет налога на добавленную стоимость в 1с ведётся на счёте 19, у которого есть субсчета.

Счёт активно-пассивный 68.02 в типовой конфигурации используется для учёта сводных цифр по НДС и составления декларации, которая ежемесячно предоставляется в контролирующие инстанции.

Декларация часто меняется, поэтому необходимо наблюдать за изменениями в справочно-правовых системах и применять их в работе.

Счёт 68.2 субсчёт 2 необходим для учёта по экспортным сделкам, когда идёт о возмещении НДС из бюджета, при разрешении контролирующего органа. Здесь нужно говорить о раздельном учёте в типовой конфигурации входного налога.

Для учёта НДС, когда фирмы представляют себя в роли агента (налогового), существует в типовой конфигурации счёт 68.32, он звучит как «НДС при использовании обязанностей налогового агента».

Поступившие предварительные оплаты и авансы от покупателей (далее по тексту предоплаты) отражаются на бухгалтерском счёте 62.02 «Авансы от покупателей», а НДС по этим сделкам в типовой конфигурации на счёте 76 АВ.

Когда сама фирма производит перечисление авансов и предоплаты контрагентам, согласно условиям договора, в типовой конфигурации существует счет 76.ВА.

В типовой конфигурации, перед тем, как начать работать, обязательно проверьте, настройку учётной политики.

В типовой конфигурации учтены все требования действующих законодательных актов в области налогообложения.

Как работает, в типовой конфигурации, «с/ф выданная»?

Она выставляется при совершении операций связанных с налогообложением.

Оформление её происходит, при соблюдении структуры подчинённости, на основании сделок по продаже. Бухгалтерская проводка, а также позиция в книге продаж формируются при проведении документа «Реализации».

Д-т 90.03 К-т 68.02

Создаётся с/ф на поступивший от покупателя аванс, основанием является  платёжный документ. При выполнении обработки «Формирование с/ф на аванс» можно автоматически создать с/ф на аванс при нажатии клавиши «Заполнить».

Если провести с\ф указываются проводка по учёту налога, а в книге продаж появляется строка по НДС.

Д-т 76 АВ К-т 68.02

Когда идёт отгрузка, производится зачёт поступившей ранее предоплаты. Регламентной процедурой создаётся запись с/ф на закладке «Вычет НДС с полученных авансов» документа «Формирование записей книги покупок».

Д-т 68.02 К-т 76 АВ

Оформляется, с использованием операции «Корректировка реализации».

В документах проставляется галочка:

— В реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Документ «Корректировка реализации» необходимо провести, после этого отображаются позиции по счетам на сумму откорректированной продажной стоимости и начисленному НДС. Встают записи, аналогичные первичным:

— Д-т 62.01 К-т 90.01;

— Д-т 90.03 К-т 68.02.

В книге продаж появляется строка, в момент проведения с/ф на корректировочные позиции.

Она оформляется с использованием документа «Корректировка реализации».

Проставляется признак:

— В документе реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В документе с/ф – «Корректировочный».

Регламентной процедурой по созданию книги покупок появляется строка корректировочной с/ф, также создаются записи на счетах:

Д-т 68.02 К-т 19.09

Счёт 19 субсчёт 09 применяется для отражения корректировочной суммы НДС, связанной с уменьшением стоимости продажи. Снижения цены прописывают в двухстороннем соглашении (изменении) к договору.

Формирование записей корректировочной с/ф отражается в книге покупок на закладке «Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации».

Как работает регламентный документ «Формирование записей к книге продаж»?

Последним числом каждого месяца, используя закладку «Восстановление по авансам» необходимо сформировать книгу продаж. После этой процедуры происходит запись с/ф по выданным авансам и создание проводок. Речь идёт по восстановлению налога по сделкам, по которым был ранее выдан фирмой аванс, а затем произошёл возврат аванса или приход товара. Записи:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

Все операции, которые не являются регламентными правильно проводить в базе ранее времени 23:59:58, а регламентные — следуя схеме очерёдности последним числом месяца, временем 23:59:59. Тогда БУ и НУ будет достоверным, правильным и все операции будут учтены.

Как работает с/ф полученный?

На основании операций по приобретению товара создаётся с/ф.

Запись по НДС выполняется операцией «Поступление товара или услуг».

— Д-т 19.03 К-т 60.01;

или

— Д-т 19.04 К-т 60.01.

Можно двумя вариантами формировать запись с/ф в книге покупок:

— В с/ф нужно поставить галочку, для расчёта вычета по НДС;

— В поступлении ставиться галочка, по расчёту вычета по НДС.

По оприходованным ТМЦ, можно принять НДС к вычету, согласно разъяснительным письмам Минфина в течение трёхлетнего периода, исчисление идёт с момента возникновения этого ПРАВА. По истечению указанного периода воспользоваться возмещение будет нельзя.

С/ф от поставщика на полученный им аванс передаётся покупателю. Она служит основанием для отражения в 1С документа «С/ф полученный». В нём требуется поставить флажок «Отразить вычет НДС». После этого встают на учёт бухгалтерские записи:

Д-т 68.02 К-т 76 ВА

Можно применять вычет НДС с выданных авансов, согласно разъяснительным письмам Минфина, только в отчётном месяце, то есть когда это ПРАВО возникло, переносит вычет на последующие отчетные периоды нельзя.

Когда происходит поступление товара, то в книге продаж «С/ф полученный» регистрируется на сумму выданного аванса поставщику, на закладке «Восстановление по авансам».

Если ТМЦ поступает частично, и не покрывает полностью выданный аванс, восстановление НДС в программе 1С по авансу, ранее полученному, происходит именно на сумму частичного поступления.

Запись, связанная с восстановлением налога с аванса осуществляется в книге продаж. В результате создаются бухгалтерские счета:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

С/ф на изменение стоимости в сторону увеличения оформляется так же, что при уменьшении.

Оформляются проводки при проведении документа «Корректировка поступления».

Д-т 19.03 К-т 60.01

Документ «С/ф полученный» оформляется с использованием документа «Корректировка поступления».

В документах проставляется признак:

— В поступлении — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Записи по корректировке стоимости поступившего товара осуществляются документом «Корректировка поступления». Возникают такие записи:

Д-т 19.03 К-т 60.01 – сторно

Для формирования записей в книге продаж необходимо в документе «Корректировка поступления» поставить флажок «Восстановление НДС в книге продаж».

Д-т 19.03 К-т 68.02

Как работает регламент по «Формированию записей к книге покупок»?

Регламентный документ «Формирование записей в книге покупок» находящийся в журнале  «Регламентные документы НДС», нужен для автоматического заполнения книги покупок. Формируется он на основании созданных и проведённых в базе документов, которые отражают факт поступления товара.

Осуществляя создание регламентных операций лучше использовать «Помощник по учёту НДС», это будет:

  • Просто;
  • Надёжно;
  • Наглядно.

Ощутимые изменения коснулись нововведений в базе «1С: Бухгалтерия 8» ред. 3.0, прописан механизм, который определяет порядок действий по ведению раздельного учёта входного НДС.

Раздельный учёт, это?

В типовой конфигурации вести раздельный учёт «входного НДС» появляется у налогоплательщика при операциях, которые налогом:

  • Облагаются;
  • Не облагаются.

Налогоплательщик могут не вести раздельный учёт, согласно абзац 8 пункта 5 статьи 170 Налогового Кодекса РФ, в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.

Контролирующие органы, в рамках выездной, камеральной проверки при обнаружении факта, когда фирма обязана по входному НДС осуществлять раздельный учёт, но по каким-то причинам не совершающая раздельный учёт, могут отказать в принятии определённой доли входного налога к вычету.

Раздельный учёт также необходим при экспортных поставках со ставкой 0 % НДС.

Для облегчения ведения в раздельный учёт разработчики добавили к счёту 19 новое субконто «Способ учёта НДС».

Оно, даёт возможность, осуществлять по поступившим операциям раздельный учёт:

  • В течение всего месяца, не ожидая окончания;
  • Прозрачно;
  • Понятно;
  • Наглядно.

Чтобы, не подвергать организацию штрафным санкциям и пени, лучше осуществлять раздельный учёт в базе.

Источник: http://blog.it-terminal.ru/1c-bp/nds-v-1s-8-2.html

Начисление ндс при безвозмездной передаче товаров в 1с 8 2 упп – Правовая помощь юриста

Начисление ндс при безвозмездной передаче товаров в 1с 8 2 упп

Home / Гражданское право / Начисление ндс при безвозмездной передаче товаров в 1с 8 2 упп

Табличная часть заполнится данными из документа поступления, после чего с закладки необходимо удалить лишние строки и откорректировать количество переданного товара. Если поле «Документ расчетов» не заполнено, то закладку «Товары и услуги» необходимо заполнить вручную:

  • Вид ценности – укажите значение «Товары»
  • Номенклатура – товар, переданный безвозмездно
  • Количество – количество переданного товара
  • Цена – цена товара, от которой рассчитывается начисленный НДС
  • % НДС – ставка НДС
  • Счет учета – счет учета переданного товара
  • Счет учета НДС – 91.02
  • Событие – укажите значение «Реализация»

Проводим документ с помощью кнопки «Провести». После этого открываем движения, сформированные документом, по кнопе «Показать проводки» (Дт/Кт).

Рисунок 7. Заполнение закладки «Товары и услуги» документа «Отражение начисления НДС» (рис.
8):

  1. Внимание

    Нажмите кнопку «Заполнить» и выберите «Заполнить по расчетному документу».

  2. В поле «Вид ценности» выберите номенклатуру из списка «Товары».

В случае заполнение по расчетному документу вид ценности устанавливается автоматически.

  • В поле «Номенклатура» отображаются товары из расчетного документа.
  • При необходимости номенклатурные позиции можно откорректировать.

  • В поле «Количество» указывается количество товаров из расчетного документа.
  • Важно

    Для нашего примера необходимо откорректировать количество в соответствии с переданными безвозмездно товарами (см.

    рис.

    Начисление ндс при безвозмездной передаче товаров и при рекламной раздаче товаров

    Таким образом, НДС восстановлен в сумме, исчисленной пропорционально стоимости переданных товаров в благотворительных целях.

    При восстановлении НДС, в книге продаж должен быть зарегистрирован счет-фактура, по которому ранее был принят к вычету НДС, а в случае его отсутствия, например, в связи с истечением срока хранения — справка бухгалтера, в которой отражена сумма налога, исчисленная пропорционально стоимости имущества (п.
    14 раздела

    II Приложения № 5 к постановлению Правительства № 1137) (меню: Отчеты — Отчеты по НДС — Книга продаж).

    Также сумма восстановленного НДС отражается в графе 5 строки 090 Раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» налоговой декларации по НДС (меню: Отчеты — 1C-Отчетность — Регламентированные отчеты).

    Упп. безвозмездная передача

    Создание документа «Поступление товаров и услуг»:

    • Вызовите из меню: Покупки — Покупки — Поступление товаров и услуг.
    • Нажмите кнопку Поступление .
    • Вид операции документа Товары (простая форма). Вид операции «Товары, услуги, комиссия»применяется в случае, когда требуется отразить хозяйственную операцию, автоматизация которой не предусмотрена упрощенными формами (например, одновременная регистрация операций с товарно-материальными ценностями и услугами и пр.).

    Заполнение шапки документа «Поступление товаров и услуг»:

    • В поле Накладная № введите номер документа поступления.
    • В поле от введите дату документа поступления.
    • В поле Склад выберите склад, на который приходуются товары.
    • В поле Контрагент выберите поставщика из справочника «Контрагенты».
    • В поле Договор выберите договор с поставщиком.

    400 bad request

    Кроме того, если поставщик в рамках этого договора, предъявляет НДС (выставляет счет-фактуру), необходимо установить флажок Поставщик по договору предъявляет НДС .

    • Нажав гиперссылку Расчеты, можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса.
    • По гиперссылке Грузоотправитель и грузополучатель можно заполнить поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель».

    Заполнение табличной части документа «Поступление товаров и услуг»:

    • Нажмите кнопку Добавить.
    • В поле Номенклатура выберите поступающие товары. В справочнике «Номенклатура» наименование поступающего товара следует вводить в папку «Товары». В случае необходимости можно добавить дополнительные поля Код, Артикул и т.п.

    Для нашего примера необходимо откорректировать количество в соответствии с переданными безвозмездно товарами.

    • В поле Цена укажите стоимость товаров, от которой рассчитывается сумма восстановленного НДС.
    • В поле % НДС выберите ставку 18%.
    • В поле Счет учета НДС по реализации выберите счет 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам».
    • В поле Событие выберите событие, в нашем случае — Восстановление НДС.
    • Нажмите кнопку Провести.

    Результат проведения документа «Отражение начисления НДС»: Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

    В результате проведения документа «Отражение начисления НДС» сформирована проводка по дебету счета 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» .

    Начисление ндс при безвозмездной передаче товаров в 1с 8 2 egg

    Создание документа «Отражение начисления НДС»:

    • Вызовите из меню: Операции — НДС — Отражение начисления НДС.
    • Кнопка Создать.

    Заполнение закладки «Главное» документа «Отражение начисления НДС»:

    • В поле от укажите дату восстановления НДС.
    • В поле Контрагент выберите организацию, у которой ранее были приобретены товары.
    • В поле Договор выберите соответствующий договор.
    • В поле Документ расчетов указывается документ-основание по которому поступили товары.

    Начисление ндс при безвозмездной передаче товаров в 1с 8 2 упп

    Для выполнения операций: «Признание суммы восстановленного НДС в составе прочих расходов»; «Сумма восстановленного НДС по переданным товарам отнесена на постоянные разницы» необходимо создать документ «Операция».
    Создание документа «Операция» (рис. 12):

    1. Вызов из меню: Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.
    2. Нажмите кнопку «Создать»
    3. Для создания новой проводки нажмите кнопку «Добавить».
    4. Заполните поля, как показано на рис. 12.
    5. Нажмите кнопку «Записать и закрыть».

    Рисунок 12.

    Прочий расход по товарам переданным в качестве благотворительной помощи в адрес образовательного учреждения «Школа-интернат для музыкально одаренных детей» будет отражен в «Отчете о финансовых результатах» по строке 2350 «Прочие расходы» в сумме 4 919 999,98 руб.

    (4 169 491,50 руб. + 750 508,48 руб.) (рис. 13). Рисунок 13.

    • В поле «от» укажите дату восстановления НДС.
    • В поле «Контрагент» выберите организацию, у которой ранее были приобретены товары.
    • В поле «Документ расчетов» указывается документ-основание по которому поступили товары. В случае отсутствия в информационной базе документа поступления (например, если имущество введено как входящие остатки), данное поле можно оставить пустым.
    • В поле «Код вида операции» выберите значение «10», который соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
    • Для отражения НДС в книге продаж по умолчанию установлен флажок «Использовать как запись книги продаж».
    • Для формирования проводок по НДС установите флажок «Формировать проводки».
    • Заполните поля, как показано на рис.

    Отражение начисления НДС в 1С — Настройка списка полей табличной части Кроме номенклатуры и вида ценности в табличной части мы с вами заполняем:

    • счет прочих затрат, с которого списываем НДС. Я указала так же — 91.02.1.
    • Количество
    • Цену
    • % НДС
    • событие: НДС начислен к уплате

    Остальные счета учета в строке можете оставить или очистить, они не участвуют здесь в проводках.

    И проводим документ. Чтобы посмотреть проводку потребуется перейти в Журнал проводок бухгалтерский учет (по кнопке Перейти вверху документа).

    Проводки по начислению НДС в 1С Шаг 3. Создаем и печатаем счет — фактуру Никуда не уходим.
    Прямо внизу документа по гиперссылке создаем счет-фактуру.
    Отражение начисления НДС в 1С — формирование счет — фактуры — уроки по 1С УПП, КА 1.1 и УТ 10: Вести партионный учет по сериям. Когда и как применять Способы распределения затрат.

    Источник: http://dipna5.ru/nachislenie-nds-pri-bezvozmezdnoj-peredache-tovarov-v-1s-8-2-upp/

    Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?

    Начисление ндс при безвозмездной передаче товаров в 1с 8 2 упп

    Безвозмездная передача имущества НДС в большинстве случаев облагается, так как данная операция законодательно признана реализацией.

    Но наряду с этим положением следует учитывать, что НК РФ указывает ряд операций, которые не считаются реализацией для целей исчисления НДС или же освобождены от уплаты налога.

    В каких случаях нужно платить НДС с безвозмездной передачи, а в каких нет, расскажем далее.

    Ограничения на безвозмездную передачу

    Когда облагается НДС безвозмездная передача имущества

    Когда налог можно не платить

    Итоги

    Ограничения на безвозмездную передачу

    Безвозмездная передача ценностей или имущественных прав является по своей сути дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

    Передаваемые объекты могут быть:

    • основными средствами;
    • товарами;
    • денежными средствами;
    • готовой продукцией;
    • нематериальными активами;
    • материалами;
    • ценными бумагами;
    • имущественными требованиями (правами), например, это может быть переданное бескорыстно коммерческой организацией право пользования земельным участком некоммерческому учреждению или бескорыстная уступка коммерческим предприятием права требования уплаты долга своего должника некоммерческой организации.

    Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс. руб. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями.

    Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе. Дарение ценностей между коммерческими организациями на сумму более 3 тыс. руб. считается нарушением требований закона, и такая сделка может быть признана недействительной (п. 1 ст. 168, подп. 4 п. 1 ст.

    575 ГК РФ).

    При дарении ценностей стоимостью свыше 3 тыс. руб. гражданину или некоммерческой организации следует оформить письменный договор дарения (ст. 574 и 575 ГК РФ).

    Сделка безвозмездной передачи ценностей подтверждается товарной накладной или актом приема-передачи.

    О бланке, используемом для составления товарной накладной, читайте в статье «Унифицированная форма ТОРГ-12 – бланк и образец».

    Когда облагается НДС безвозмездная передача имущества

    В налоговом законодательстве безвозмездно полученными считаются ценности или права, переданные получателю без выставления встречных обязательств (п. 2 ст. 248 НК РФ).

    Начисление и уплата того или иного налога происходит только при наличии базы налогообложения. В целях начисления и уплаты НДС безвозмездная передача ценностей признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).

    Это означает, что сторона со стоимости безвозмездно переданных ею ценностей должна уплатить и НДС.

    Начисление НДС при безвозмездной передаче ценностей осуществляют в момент выполнения самой операции (п. 1 ст. 167 НК РФ). Датой передачи считают дату оформления первичных документов:

    • в случае передачи товаров — дату выписки накладной;
    • если были безвозмездно оказаны услуги (выполнены работы) — дату составления акта приема-передачи.

    О реквизитах, являющихся обязательной составляющей подобного акта, читайте в материале «Бухучет – проводки по услугам».

    Налоговую базу определяют по рыночной цене передаваемого имущества на дату проведения операции (п. 3 ст. 105.3 НК РФ, п. 2 ст. 154 НК РФ).

    Что касается ставки НДС, то при безвозмездной передаче применяют ставку, предусмотренную для данного вида товара (работы, услуги).

    Стоимость переданного безвозмездно имущества или других благ, а также сумма НДС, рассчитанная к уплате в бюджет, отражаются в счете-фактуре. Этот документ регистрируют в книге продаж в период передачи ценностей (пп. 1, 3 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

    Об особенностях оформления счета-фактуры на услуги читайте в статье «Счет-фактура на услуги – образец заполнения в 2018 – 2019 годах».

    В случае начисления и уплаты НДС при безвозмездной передаче входной НДС, уплаченный поставщикам по приобретению безвозмездно переданного имущества, можно принять к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

    Когда налог можно не платить

    НК РФ содержит перечни безвозмездных операций, которые:

    • не считаются реализацией в целях начисления и уплаты НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ);
    • освобождаются от уплаты налога (ст. 149 НК РФ).

    Рассмотрим некоторые из них.

    Передача имущества не является реализацией

    Безвозмездная передача государственным и муниципальным учреждениям, органам власти и местного самоуправления, а также ГУПам и МУПам объектов основных средств не считается реализацией (подп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ). Следовательно, передающей стороне исчислять НДС не нужно.

    Безвозмездная передача денежных средств также не расценивается как реализация, поэтому обложению НДС у передающей стороны не подлежит (подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Не будет считаться реализацией безвозмездная передача ценностей или других благ для осуществления основной, указанной в уставе предприятия и отличной от предпринимательской, деятельности некоммерческим организациям (подп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ). База для исчисления и уплаты налога в этой ситуации не образуется, а значит, нет и обязанностей по начислению и уплате НДС.

    С 01.07.2019 не признаются объектом обложения НДС:

    • безвозмездная передача социально-культурных объектов в казну субъекта РФ или муниципального образования;
    • безвозмездная передача недвижимости в казну РФ;
    • безвозмездная передача России имущества для научных исследований в Антарктике.

    Рассмотрим пример безвозмездной передачи ценностей учебному заведению.

    Учебное заведение может выступать и как некоммерческая организация, и как коммерческая.

    Законодательно учебное заведение может быть юридическим лицом любой организационно-правовой формы, основным видом деятельности которого является образовательная деятельность, что должно быть отмечено в уставе организации и основано на прохождении в установленном порядке аккредитации.

    Индивидуальные предприниматели, занимающиеся образовательной деятельностью, также могут быть отнесены к учебным организациям. То есть при осуществлении операции по безвозмездной передаче ценностей учебному заведению предприятия могут столкнуться как с заведениями, относящимися к некоммерческим структурам, так и коммерческими организациями.

    Безвозмездная передача имущества учебному заведению, относящемуся к некоммерческим организациям (например, государственному образовательному заведению), направленная на осуществление основной деятельности, отраженной в уставе данного предприятия, не будет облагаться НДС.

    При этом важно в договоре дарения указать на дальнейшее использование безвозмездно переданных материальных ценностей и иных благ в основной (зарегистрированной в уставе) деятельности предприятия-получателя, являющегося некоммерческой организацией.

    Составление счета-фактуры при безвозмездной передаче ценностей некоммерческим организациям, если полученные блага используются только в уставной деятельности предприятия, отличной от предпринимательской, не требуется (п. 3 ст. 169 НК РФ).

    Безвозмездная передача имущества НДС будет облагаться, если получатель помощи окажется коммерческим предприятием (например, частным учебным заведением).

    При передаче имущества действует льгота по НДС

    Есть возможность не уплачивать налог в тех случаях, когда в отношении операции по безвозмездной передаче применима льгота по ст. 149 НК РФ, освобождающая эту операцию от обложения НДС.

    Так, освобождено от уплаты НДС распространение рекламных журналов, буклетов, листовок и прочего, если на создание или приобретение единицы экземпляра данного ассортимента было потрачено не более 100 руб. с учетом НДС (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).

    Не нужно уплачивать НДС при безвозмездной передаче ценностей в благотворительных целях (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Исключение составляет передача подакцизных товаров.

    Благотворительность в законодательстве рассматривается как деятельность по бескорыстной (безвозмездной) передаче юридическим или физическим лицам материальных ценностей или других благ на добровольной основе (ст. 1 закона «О благотворительной деятельности…» от 11.08.1995 № 135-ФЗ. Но данная льгота возможна только при соблюдении следующих условий:

    • оказанная помощь должна точно соответствовать благотворительным целям, указанным в перечне п. 1 ст. 2 закона № 135-ФЗ;
    • получателями материальных ценностей, а также безвозмездной помощи в виде других благ могут быть только некоммерческие организации или физлица;

    Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nds_obekt_nalogooblozheniya/uplachivaetsya_li_nds_pri_bezvozmezdnoj_peredache_imuwestva/

    Начисление ндс при безвозмездной передаче товаров в 1с 8 2 упп

    Начисление ндс при безвозмездной передаче товаров в 1с 8 2 упп

    Здравствуйте!

    Подскажие пожалуста!

    Мы подарили подарки. в 1С сделала требование накладная, списала, далее сделала отражение начисления НДС и выписала счф, все также как в ИТС ( — Бухгалтерский и налоговый учет — Учет по налогу на добавленную стоимость- Начисление НДС по операциям безвозмездной передачи)

    Проблема в том что сумма по такой реализации не попадает в декларацию по строке 010, т.к. 1С не формирует проводки по реализации насколько я понимаю т.к.

    передача имущества на безвозмездной основе не признается реализацией в целях главы 25 НК РФ и не является объектом налогообложения по налогу на прибыль (п. 1 ст. 249 НК РФ).

    ( — Бухгалтерский и налоговый учет- Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 -Продажа товаров-Передача товаров по договору дарения (безвозмездно))

    Получается мне самой добавить эти суммы по строке 010 без добавления какой то либо еще реализации что сумма встала туда автоматом?

    Спасибо!

    Добрый день. Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь

    этими рекомендациями

    .

    Добрый вечер!

    Я так поняла, что у автора 1С:Бухгалтерия 8 из текста первого поста.

    Цитата (LIKA_): Мы подарили подарки. в 1С сделала требование накладная, списала, далее сделала отражение начисления НДС и выписала счф, все также как в ИТС ( — Бухгалтерский и налоговый учет — Учет по налогу на добавленную стоимость- Начисление НДС по операциям безвозмездной передачи)

    Проблема в том что сумма по такой реализации не попадает в декларацию по строке 010, т.к. 1С не формирует проводки по реализации насколько я понимаю т.к.

    передача имущества на безвозмездной основе не признается реализацией в целях главы 25 НК РФ и не является объектом налогообложения по налогу на прибыль (п. 1 ст. 249 НК РФ).

    ( — Бухгалтерский и налоговый учет- Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 -Продажа товаров-Передача товаров по договору дарения (безвозмездно))

    Получается мне самой добавить эти суммы по строке 010 без добавления какой то либо еще реализации что сумма встала туда автоматом?

    Само слово «передача» говорит о выписке документа на кого-то, поэтому правильнее использовать документ «Реализации товаров и услуг» (продажа, комиссия) При этом счет учета расхода проставить 91.01 (сч.учета НДС -91.

    02), счет учета расчетов 76.09. Безвозмездная передача в большинстве случаев является объектом обложения НДС. Поэтому, даже если операция НДС не облагается, то удобнее применять форму док-та «реализации..

    » и «СФ выданный».

    Резюме. Если вы используете именно реализацию для безвозмездной передачи некоему лицу, то в Книгу продаж и в декларацию показатели должны попасть.

    Далее можно как бух.справку оформить «Операцию вручную» и отразить закрытие расчета с дебитором по реализации. Д91.02 К76.09.

    Счет 91.02 — это и есть ваш прочий (внереализационный) расход.

    Мне кажется такой подход достаточно верным.

    Мы безвозмездно передали товар (с НДС) контрагенту. Как оформить это в 1С 8.2?

    ответ:

    КОНСУЛЬТАНТ — КОНСУЛЬТАНТ

    Нужно оформить документ «Списание ТМЗ»:

    В табличной части выбрать ТМЗ и необходимое количество, а так же счета по БУ и НУ, а в шапке склад, на котором хранится ТМЗ:

    Проводки, которые будут после проведения документа естественно без НДС:

    После этого нужно сформировать документ «Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС»:

    При создании нового документа выбрать Регистрацию оборота:

    Указать в табличной части ТМЗ, которое списывается, а в шапке покупателя кому передается ТМЗ:

    В командной панели «Цены и валюта» установить только одну галочку «Учитывать НДС»:

    В документе убрать галочки «Отражать в бух. учете» и «Учитывать КПН»:

    Проверить, чтобы НДС рассчитался сверху:

    После проведения документа будет только запись в регистре по НДС, это для того, чтобы эта сумма попала в форму 300.00 автоматически:

    Сам же НДС по БУ и НУ будет начислен документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», иначе при начислении другими документами не будет возможности указать аналитику к счетам расходов:

    При отражении БУ в документе, нужно потом нажать кнопку для отражения и НУ:

    Безвозмездно переданным считается то имущество, которое получатель не обязан оплатить или вернуть обратно (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Безвозмездно передавать имущество стоимостью свыше 3000 руб. коммерческим организациям запрещено.

    Что касается дарения некоммерческим организациям и гражданам, таких ограничений нет. Если сумма сделки превышает 3000 руб., оформите письменный договор дарения. Если не превышает, договор может быть заключен устно.

    Такой порядок следует из статей 574 и 575 Гражданского кодекса РФ. Документальное оформление Унифицированного бланка для безвозмездной передачи товаров или материалов законодательство не предусматривает. Составьте его в произвольной форме с указанием обязательных реквизитов (п. 2 ст.

    9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Например, в виде акта приема-передачи или товарной накладной по форме ТОРГ-12.

    6. учет безвозмездной передачи товаров

    Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С поставщиком. Кроме того, если поставщик в рамках этого договора, предъявляет НДС (выставляет счет-фактуру), необходимо установить флажок Поставщик по договору предъявляет НДС .

    • Нажав гиперссылку Расчеты, можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса.
    • По гиперссылке Грузоотправитель и грузополучатель можно заполнить поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель».

    Заполнение табличной части документа «Поступление товаров и услуг»:

    • Нажмите кнопку Добавить.
    • В поле Номенклатура выберите поступающие товары. В справочнике «Номенклатура» наименование поступающего товара следует вводить в папку «Товары».

      В случае необходимости можно добавить дополнительные поля Код, Артикул и т.п.

    Как оформить и отразить в учете безвозмездную передачу тмц

    Важно

    В соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 полученным товарам (работам, услугам) соответствует числовой код вида операции 01 — Полученные товары, работы, услуги.

    • Выберите Способ получения, установив переключатель На бумажном носителе или В электронном виде.
    • Нажмите кнопку Записать и закрыть для сохранения и проведения документа.

    Результат проведения документа «Счет-фактура полученный»: Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа . Для выполнения операций необходимо создать документ Операция. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

    Политика cookie

    Для этого щелкните в верхней части документа «Еще», далее выберите «Изменить форму» и отметьте флажками поля, которые нужно отобразить.

    Результат проведения документа «Поступление товаров и услуг»: Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа . Далее необходимо создать документ Счет-фактура полученный.

    В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.


    Внимание! Перед выполнением регистрации счета-фактуры поставщика необходимо провести документ «Поступление товаров и услуг» (кнопка Провести), в противном случае счет-фактура не будет проведен
    . Создание документа «Счет-фактура полученный»:

    • Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, сначала заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите на кнопку Зарегистрировать.

    Передача (поступление)товаров на безвозмездной основе

    Статья Прочих доходов и расходов в 1С для безвозмездной передачи товаров Ну и в принципе, все. Проводим документ. Проверяем проводки документа: Проводки по списанию товаров при безвозмездной передаче в 1С НДС включить в стоимость

    Дополнительный лайфхак:

    Если НДС по списываемому товару должен быть включен в стоимость и пойти на расходы, то следует перейти на закладку НДС и установить следующие настройки: Включение НДС в стоимость при списании товаров Требованием — накладной в 1С

    Тогда проводки будут выглядеть вот так:

    Проводки при включении НДС в стоимость безвозмездно передаваемого имущества в 1С Шаг 2. Начисляем НДС к уплате Меню Документы — Ведение книги продаж — Отражение начисления НДС Здесь мы введем данные для отражения НДС по нашей операции в книге продаж, как по операции реализации.

    Проводки по безвозмездной передачи товара между юридическими лицами

    Отражение начисления НДС в 1С — Настройка списка полей табличной части

    Кроме номенклатуры и вида ценности в табличной части мы с вами заполняем:

    • счет прочих затрат, с которого списываем НДС. Я указала так же — 91.02.1.
    • Количество
    • Цену
    • % НДС
    • событие: НДС начислен к уплате

    Остальные счета учета в строке можете оставить или очистить, они не участвуют здесь в проводках. И проводим документ. Чтобы посмотреть проводку потребуется перейти в Журнал проводок бухгалтерский учет (по кнопке Перейти вверху документа).

    Внимание

    Проводки по начислению НДС в 1С Шаг 3. Создаем и печатаем счет — фактуру Никуда не уходим. Прямо внизу документа по гиперссылке создаем счет-фактуру. Отражение начисления НДС в 1С — формирование счет — фактуры — уроки по 1С УПП, КА 1.1 и УТ 10: Вести партионный учет по сериям.

    Когда и как применять Способы распределения затрат.

    Безвозмездная передача товара

    Инфо

    Это не касается некоммерческих организаций и частных лиц. Проводки по передаче товаров В ходе безвозмездной передачи доход не возникает, юридическое лицо учитывает только расход:

    • Дебет 91.2 Кредит 41 – списана стоимость переданных товаров

    В случае возникновения дополнительных расходов, связанных с этой операцией, их отражают по дебету счета 91.2 в корреспонденции со счетом возникновения затрат 60, 70 и т.д. В налоговом учете одновременно с проводкой списания товаров отражают постоянную разницу:

    • Дебет 99 «ПНО» Кредит 68 «Налог на прибыль»

    Если дарение облагается НДС, то делают запись:

    При восстановлении налога на добавленную стоимость нужно сделать проводку:

    • Дебет 19.03 Кредит 68 НДС

    Пример: Организация купила товары на сумму 127 845 руб.

    (НДС 19 502 руб.).

    Передача образцов товара на безвозмездной основе

    Конфигурации: УПП, УТ 10, КА 1.1 Каждый бухгалтер или финансист рано или поздно сталкивается с задачей оформить безвозмездную передачу имущества в 1С. И мучительно пытается понять как противоречивые требования законодательства удовлетворить стандартными инструментами 1С. Причем, порой наша изобретательность принимает самые причудливые формы.

    Статья описывает работу с безвозмездной передачей товаров и материалов в 1С, правильный учет НДС по этим операциям. Шаг 1. Списываем товар. Безвозмездную передачу мы считаем реализацией только с точки зрения учета НДС. Со всех остальных точек зрения (включая здравый смысл) — это расход.

    Поэтому для оформления операции в 1С используется документ Требование-накладная. Меню Документы — Запасы — Требование накладная Здесь мы с вами выполним списание товаров со склада. Безвозмездная передача имущества выполняется за счет прочих расходов.

    Отражение операции безвозмездной передачи товаров (в благотворительных целях)?

    При этом автоматически создается документ «Счет-фактура полученный», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

    • Откройте документ Счет-фактура полученный на поступление. Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа «Поступление товаров и услуг».
    • В полях Счет-фактура № и от отражается номер и дата счета-фактуры поставщика.
    • В поле Получен введите дату фактического получения счета-фактуры покупателем. Первоначально проставляется дата регистрации документа «Поступление товаров и услуг».
    • В поле Документы-основания указывается документ-основание.

    Источник: https://tinyton.ru/nachislenie-nds-pri-bezvozmezdnoj-peredache-tovarov-v-1s-8-2-upp

    Вопросы права
    Добавить комментарий